風(fēng)險(xiǎn)分析_2026年高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓藝2026-04-01 15:40:41

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【所屬章節(jié)】第三章企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

【知識點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析（★★★）

風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)成因和特征、風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、對企業(yè)目標(biāo)影響程度進(jìn)行分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略提供支持。

1.風(fēng)險(xiǎn)分析描述

風(fēng)險(xiǎn)分析對所列出的風(fēng)險(xiǎn)事件，分別分析發(fā)生的可能性和影響程度，通過繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣坐標(biāo)圖來表示。

（1）繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖。

步驟	具體闡釋
分析風(fēng)險(xiǎn)可能性（縱軸）	可定性描述為“很少”“不太可能”“可能”“很可能”“幾乎確定”等（也可采用1、2、3、4、5等N個(gè)半定量分值）
分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度（橫軸）	可定性描述為“微小”“較小”“中等”“較大”“重大”等（也可采用1、2、3、4、5等M個(gè)半定量分值）
確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平	分別將風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響程度在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中表示，形成風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖（下圖中1~8為事件舉例）

風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖

（2）風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析。

分析	企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的原則以及各事件在風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖上的位置，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序，明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本的資金預(yù)算，以及控制風(fēng)險(xiǎn)的組織體系、人力資源、應(yīng)對措施等總體安排
主要優(yōu)點(diǎn)	為企業(yè)確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級提供了可視化的工具
主要缺點(diǎn)	①風(fēng)險(xiǎn)重要性等級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、后果嚴(yán)重程度等大多依靠主觀判斷，準(zhǔn)確性受到一定影響 ②應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣所確定的風(fēng)險(xiǎn)重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)重要性等級通過數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級

（3）從企業(yè)整體角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析描述。

風(fēng)險(xiǎn)分析不僅要分析單一風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，而且要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，考慮整個(gè)企業(yè)層面的組合風(fēng)險(xiǎn)，特別是各單元均未超過風(fēng)險(xiǎn)容忍度，但組合在一起會(huì)超出整體風(fēng)險(xiǎn)容忍度的情況。如果一個(gè)業(yè)務(wù)單元超過容忍度，但因與其他單元的抵銷效應(yīng)，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可承受的范圍也是可以接受的。