風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別_2026年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓藝2026-03-31 11:13:23

2026年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考總會(huì)遇到各種困難，考生們要努力克服。不管遇到多大的挑戰(zhàn)，都要勇往直前，不停前行。下面為考生們整理2026年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻考點(diǎn)內(nèi)容，讓我們一起學(xué)習(xí)吧！

【所屬章節(jié)】第三章企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（★★★）

1.含義

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是識(shí)別可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要針對(duì)目標(biāo)進(jìn)行，充分考慮可能給企業(yè)帶來(lái)有利或不利影響的內(nèi)外部因素，在此基礎(chǔ)上考慮各項(xiàng)因素的重要性，從而進(jìn)一步分析相關(guān)事件。

2.潛在事件分析

主要是分析影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的外部因素和內(nèi)部因素。外部因素主要包括：經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境、政治、社會(huì)等。內(nèi)部因素主要包括：基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程、技術(shù)等。

3.事件識(shí)別主要技術(shù)和方法

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的應(yīng)用技術(shù)包括調(diào)查問(wèn)卷、風(fēng)險(xiǎn)組合清單、職能部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)匯總、SWOT分析、高級(jí)研討會(huì)及頭腦風(fēng)暴、損失事件數(shù)據(jù)追蹤、內(nèi)部審計(jì)、流程圖、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)議、每月管理和分析報(bào)告、金融市場(chǎng)活動(dòng)的實(shí)時(shí)反饋、主要的外部指數(shù)和內(nèi)部指數(shù)、政策變化追蹤及相關(guān)性分析、決策樹(shù)分析、事件樹(shù)分析等。

（2）針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，主要考慮收集的信息如下：

風(fēng)險(xiǎn)	收集信息（舉例）
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)	國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；本企業(yè)主要客戶(hù)、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距；本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)	負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款及其占銷(xiāo)售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；產(chǎn)品存貨及其占銷(xiāo)售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重等
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)	產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化；能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化；主要客戶(hù)、主要供應(yīng)商的信用情況；稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化；競(jìng)爭(zhēng)者、潛在競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等
運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) （2026 年變化）	產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略等；供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性和連續(xù)性；企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，中高層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專(zhuān)業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及其他純粹風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力等
法律與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)	國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；員工道德操守的遵從性；簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同中本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況等
政治風(fēng)險(xiǎn)	東道國(guó)限制投資領(lǐng)域、設(shè)置貿(mào)易壁壘、外匯管制、稅收政策變化、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)等
社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)	跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的文化差異；并購(gòu)雙方企業(yè)文化的差異；組織內(nèi)部的文化差異等
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)	新技術(shù)對(duì)行業(yè)帶來(lái)的影響；企業(yè)在設(shè)計(jì)、研發(fā)和應(yīng)用環(huán)節(jié)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等
自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)	極端天氣、自然災(zāi)害等
產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) （2026 年變化）	產(chǎn)業(yè)周期、產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)成和集中程度、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等
信用風(fēng)險(xiǎn)	交易對(duì)手的經(jīng)營(yíng)狀況、是否被制裁等

4.事件分類(lèi)

通過(guò)潛在事件分類(lèi)，并將企業(yè)各單元和各層級(jí)的事項(xiàng)匯總，可以更多地獲得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的信息、辨識(shí)機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)。

5.區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)

通過(guò)事件分析，對(duì)于負(fù)面影響的事件（即風(fēng)險(xiǎn)）由管理層進(jìn)一步評(píng)估和應(yīng)對(duì)，對(duì)于具有正面影響或者抵消風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響的事件（即機(jī)會(huì)）則反饋到管理層的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過(guò)程中，以便更好地抓住機(jī)會(huì)。