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現(xiàn)金等價(jià)物具體指的是什么？

現(xiàn)金流量表的概念 2023-10-08 15:09:35

問(wèn)題來(lái)源：

第四節(jié)　現(xiàn)金流量表

項(xiàng)目	本期金額	上期金額
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)
投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)
籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

考點(diǎn)一：現(xiàn)金流量表的概念★★

現(xiàn)金流量表	是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的報(bào)表
現(xiàn)金	是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款和銀行本票存款等）
現(xiàn)金等價(jià)物	是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資通常包括3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等
現(xiàn)金流量	（1）現(xiàn)金流量是指在一定會(huì)計(jì)期間企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的數(shù)量（2）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金流量的影響： ①若企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只涉及現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的變動(dòng)或非現(xiàn)金項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)，則不會(huì)影響現(xiàn)金流量 ②只有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng)時(shí)，才會(huì)影響現(xiàn)金流量（3）影響現(xiàn)金流量的因素： ①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng) ②投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng) ③籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)

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于老師

2023-10-09 13:08:26 1431人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，通常包括3 個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價(jià)物的范圍，并且一貫性地保持其劃分標(biāo)準(zhǔn)，如改變劃分標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)視為會(huì)計(jì)政策的變更。企業(yè)確定現(xiàn)金等價(jià)物的原則及其變更，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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