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進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格如何計(jì)算及是否包含其他稅種？

①完稅價(jià)含消費(fèi)稅?⑤成套價(jià)款里不含消費(fèi)稅?一個(gè)除1一15%，另一個(gè)不除。

消費(fèi)稅的征稅范圍消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-09-29 21:08:16

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬(wàn)元，已繳納關(guān)稅4.25萬(wàn)元。
（2）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元；支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.4萬(wàn)元。因管理不善該批化妝包全部丟失。
（3）委托加工高檔美容類(lèi)化妝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元。
（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額13.6萬(wàn)元。
（5）銷(xiāo)售自產(chǎn)成套高檔化妝品，取得含增值稅價(jià)款678萬(wàn)元，另收取包裝物押金3.39萬(wàn)元。
已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。

1.甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A、11.60

B、10.09

C、13.65

D、11.05

正確答案：C

答案分析：應(yīng)納增值稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=（85+4.25）÷（1-15%）×13%=13.65（萬(wàn)元）。

2.甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元。

A、13.39

B、15

C、15.75

D、12.75

正確答案：C

答案分析：應(yīng)納消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（85+4.25）÷（1-15%）×15%=15.75（萬(wàn)元）。

3.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（　　）。

A、支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元

B、支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.4萬(wàn)元

C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項(xiàng)稅額13.6萬(wàn)元

D、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元

正確答案：A,C

答案分析：化妝包因管理不善全部丟失，化妝包及其運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

4.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（　?。?/p>

A、委托加工高檔美容類(lèi)化妝品

B、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用酒精

C、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用化妝包

D、進(jìn)口高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)BC酒精、化妝包不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

5.甲公司銷(xiāo)售自產(chǎn)成套高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。

A、90

B、101.7

C、90.51

D、90.45

正確答案：A

答案分析：高檔化妝品對(duì)應(yīng)的包裝物押金收取時(shí)不作銷(xiāo)售處理，在逾期時(shí)或者收取1年以上才作銷(xiāo)售處理。應(yīng)納消費(fèi)稅=678÷（1+13%）×15%=90（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2022-09-30 16:03:16 4930人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格中不包含關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。實(shí)行從價(jià)定率的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。

銷(xiāo)售自產(chǎn)成套高檔化妝品，取得含增值稅價(jià)款678萬(wàn)元，其價(jià)格為對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格，包含增值稅和消費(fèi)稅，所以不需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）。

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