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銷售購(gòu)入的車輛當(dāng)月不交增值稅嗎？收到租賃費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-09-21 20:27:33

問(wèn)題來(lái)源：

該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。

A、16.07

B、17.97

C、22.87

D、23.27

正確答案：B

答案分析：貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的增值稅稅率；裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的增值稅稅率；自2019年4月1日起，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬(wàn)元）。

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張老師

2025-09-22 17:38:33 701人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

您好，針對(duì)您的兩個(gè)問(wèn)題：

首先，銷售購(gòu)入的車輛（業(yè)務(wù)8）當(dāng)月不計(jì)入銷項(xiàng)稅額，是因?yàn)樗鼘儆阡N售2007年購(gòu)入的自用固定資產(chǎn)，根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，一般納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)可能適用簡(jiǎn)易征收，不納入正常銷項(xiàng)稅計(jì)算。

其次，收到租賃費(fèi)（業(yè)務(wù)7）的會(huì)計(jì)分錄為：借記“銀行存款”67.8萬(wàn)元，貸記“預(yù)收賬款”（不含稅收入部分）和“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”（按67.8萬(wàn)÷1.13×13%計(jì)算），因?yàn)轭A(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生。

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