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2007年購(gòu)入自用貨車銷售為何不計(jì)銷售稅

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-10-23 20:21:25

問(wèn)題來(lái)源：

該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。
A、16.07
B、17.97
C、22.87
D、23.27

正確答案：B

答案分析：貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的增值稅稅率；裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的增值稅稅率；自2019年4月1日起，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬(wàn)元）。

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張老師

2025-10-24 18:20:59 773人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

該公司銷售的是“自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)”（2007年購(gòu)入的貨車），按照3%征收率減按2%的征收率繳納增值稅，屬于增值稅的應(yīng)納稅額不是銷項(xiàng)稅額

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