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為什么不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）當(dāng)月運(yùn)費(fèi)，取得其開具的增值稅專用發(fā)票列明金額6萬元。為什么不是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的銷項(xiàng)稅呢？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-08-10 22:04:08

問題來源：

甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

A、25.03

B、28.93

C、15.6

D、20

正確答案：B

答案分析：采取賒銷方式銷售貨物，增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=［113÷（1+13%）+113÷（1+13%）÷200×5］×13%≈13.33（萬元）。業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6（萬元）。甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=13.33+15.6=28.93（萬元）。

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張老師

2025-08-11 19:34:08 477人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員，你好：

題目要求計(jì)算的只是業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額，而銷項(xiàng)稅額是銷售貨物產(chǎn)生的增值稅額，只需要根據(jù)銷售額直接計(jì)算。支付運(yùn)費(fèi)取得的增值稅發(fā)票屬于進(jìn)項(xiàng)稅額，是用來抵扣企業(yè)整體增值稅的（比如進(jìn)口環(huán)節(jié)、購買服務(wù)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)），它會(huì)影響最終應(yīng)繳的增值稅額，但不會(huì)減少或影響銷項(xiàng)稅額本身的計(jì)算。所以這里只需單獨(dú)計(jì)算銷項(xiàng)即可。

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