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遞延所得稅中資產(chǎn)賬面值和資產(chǎn)稅基公式是怎樣的？

遞延所得稅中資產(chǎn)賬面值和資產(chǎn)稅基公式是怎樣的？

收入的確認 2024-07-02 07:33:05

問題來源：

收入確認
企業(yè)應確認收入，當它完成合同約定需要履行的義務，即轉移承諾的商品或服務給客戶時確認。
當顧客獲得對商品或服務的控制權時，商品或服務就被轉移了。
收入確認五步法
1.明確與客戶的合同；
2.明確合同中的履約義務；
3.確定成交價格；
4.將交易價格與合同中需履約的義務相對應；
5.企業(yè)完成履約義務時確認收入。
價格分配
合同中每項義務應根據(jù)其“獨立價格”進行分配；如果無法觀察到獨立價格，則可使用以下方法分配價格：
調整后市場評估法：預估客戶愿意支付的價格。
成本加邊際貢獻法：預期成本加適當?shù)倪呺H貢獻。
剩余法：總合同價減去可觀察到的價格。
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金老師

2024-07-02 09:12:29 1027人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

資產(chǎn)賬面價值是會計核算中帳面記載的資產(chǎn)價值，是指資產(chǎn)類科目的帳面余額減去相關備抵項目后的凈額。

資產(chǎn)計稅基礎是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。

資產(chǎn)賬面價值＞資產(chǎn)稅基，稅務利潤＜會計利潤，產(chǎn)生遞延所得稅負債；

資產(chǎn)賬面價值＜資產(chǎn)稅基，稅務利潤＞會計利潤，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)的增加=（稅務利潤-會計利潤）×適用稅率。

遞延所得稅負債的增加=（會計利潤-稅務利潤）×適用稅率。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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