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風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的五個(gè)基本步驟是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥 2026-02-06 10:21:22

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2026-02-06 10:21:22

第一步：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)步驟，需全面獲取并分析與被審計(jì)單位相關(guān)的各類信息，覆蓋六大核心領(lǐng)域：行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;被審計(jì)單位的性質(zhì);被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用;被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià);被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

第二步：識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行有效性

第三步：識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的潛在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

1.財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)：影響整體財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)，如管理層誠(chéng)信問(wèn)題、被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在疑慮、內(nèi)部控制整體失效等，該類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境相關(guān)，會(huì)對(duì)多個(gè)認(rèn)定產(chǎn)生廣泛影響;

2.認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)：與具體財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目(如應(yīng)收賬款、存貨、營(yíng)業(yè)收入)及其相關(guān)認(rèn)定(如存在、完整性、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?quán)利和義務(wù)等)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，是進(jìn)一步設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的直接依據(jù)。

審計(jì)中需對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步梳理，明確風(fēng)險(xiǎn)涉及的報(bào)表項(xiàng)目和認(rèn)定。

第四步：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度

第五步：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果并制定進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案

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