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就是那個上年結(jié)轉(zhuǎn)還剩10萬沒扣為什么不加上呢

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式與原則 2024-04-21 10:04:22

問題來源：

計(jì)算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（　?。?/div>
A、2400-（1000×8%-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）
B、2400-20+10+0.2-33.9=2356.3（萬元）
C、2400+2+0.2=2402.2（萬元）
D、2400+20+2=2422（萬元）

正確答案：A

答案分析：（1）未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元和非廣告性贊助支出10萬元，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增，排除選項(xiàng)BCD。（2）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的金額為80萬元，本年實(shí)際發(fā)生額為70萬元，可以全額扣除，同時可以扣除上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（80-70），納稅調(diào)減10萬元。（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2400-（80-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）。

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常老師

2024-04-21 16:25:49 1144人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

注意即使準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)也是需要在限額內(nèi)扣除的。職工教育經(jīng)費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的限額為80萬元。本年發(fā)生70萬元，那么限額還剩下10萬元，所以上年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，在計(jì)算本年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時是最多可以繼續(xù)扣除10萬元。而不是全都能扣除。對于剩下的10萬元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年扣除，但是注意這10萬元不需要納稅調(diào)增哦，因?yàn)楸旧砭蜎]有體現(xiàn)在本年利潤中，是發(fā)生在上一年的，本年只需要把準(zhǔn)予多扣除的10萬元納稅調(diào)減即可。您理解一下~

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