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上年度職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除完，為何只扣10萬？

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式與原則 2024-04-18 21:00:36

問題來源：

計(jì)算甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（　?。?。
A、2400-（1000×8%-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）
B、2400-20+10+0.2-33.9=2356.3（萬元）
C、2400+2+0.2=2402.2（萬元）
D、2400+20+2=2422（萬元）

正確答案：A

答案分析：（1）未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元和非廣告性贊助支出10萬元，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增，排除選項(xiàng)BCD。（2）職工教育經(jīng)費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除的金額為80萬元，本年實(shí)際發(fā)生額為70萬元，可以全額扣除，同時(shí)可以扣除上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（80-70），納稅調(diào)減10萬元。（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=2400-（80-70）+20+10-27.5=2392.5（萬元）。

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小臧老師

2024-04-19 10:23:54 1091人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

我們不能只看實(shí)際發(fā)生額，還要看限額呀，因?yàn)槁毠そ逃?jīng)費(fèi)是限額扣除的，本題中，限額是80，意思就是不管今年發(fā)生和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的有多少，今年最多只能扣除80，所以今年發(fā)生了70，扣完了以后，額度還剩10，所以去年的20 就只能按剩余的額度10來扣除了，您再理解下~~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
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