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勞保用品專(zhuān)票可以抵扣嗎？

勞保用品專(zhuān)票可以抵扣嗎？

準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2025-04-28 23:10:02

問(wèn)題來(lái)源：

【坑點(diǎn)題】甲公司是增值稅一般納稅人，其2024年發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予全部從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（　?。?。
A、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額38000元
B、購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額500元
C、購(gòu)進(jìn)辦公室和職工食堂混用的中央空調(diào)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額98000元
D、員工小王國(guó)內(nèi)出差乘坐高鐵，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額260元

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（可抵扣項(xiàng)目）和集體福利（不可抵扣項(xiàng)目），其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣；（3）選項(xiàng)D：購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得的增值稅電子普通發(fā)票，屬于“合法扣稅憑證”，而甲公司購(gòu)進(jìn)該項(xiàng)旅客運(yùn)輸服務(wù)系因員工國(guó)內(nèi)出差，屬于“可抵扣用途”，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

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徐老師

2025-04-29 20:57:02 1705人瀏覽

根據(jù)增值稅規(guī)定，如果購(gòu)進(jìn)勞保用品取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。但題目中選項(xiàng)B明確說(shuō)明取得的是“增值稅普通發(fā)票”，而普通發(fā)票不屬于合法扣稅憑證，因此對(duì)應(yīng)的稅額不能抵扣。所以關(guān)鍵區(qū)別在于發(fā)票類(lèi)型，而非勞保用品本身的性質(zhì)。您能注意到這一點(diǎn)非常棒！

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