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D項(xiàng)為什么對(duì)？？

準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2025-04-14 11:26:41

問(wèn)題來(lái)源：

【坑點(diǎn)題】甲公司是增值稅一般納稅人，其2024年發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予全部從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（　?。?/div>
A、購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額38000元
B、購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額500元
C、購(gòu)進(jìn)辦公室和職工食堂混用的中央空調(diào)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額98000元
D、員工小王國(guó)內(nèi)出差乘坐高鐵，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額260元

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項(xiàng)B：購(gòu)進(jìn)勞保用品，由于取得的是增值稅“普通”發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（2）選項(xiàng)C：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)兼用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（可抵扣項(xiàng)目）和集體福利（不可抵扣項(xiàng)目），其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣；（3）選項(xiàng)D：購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得的增值稅電子普通發(fā)票，屬于“合法扣稅憑證”，而甲公司購(gòu)進(jìn)該項(xiàng)旅客運(yùn)輸服務(wù)系因員工國(guó)內(nèi)出差，屬于“可抵扣用途”，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

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喬老師

2025-04-15 08:29:41 899人瀏覽

同學(xué)您好，

D選項(xiàng)是因?yàn)閲?guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)（比如員工出差乘坐高鐵）雖然取得的是增值稅電子普通發(fā)票，但根據(jù)政策規(guī)定，這種情況屬于合法扣稅憑證且用途符合可抵扣范圍（因公出差），所以對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。

雖然普通發(fā)票通常不可抵扣，但國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)屬于特殊情形：購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

希望上述解釋可以幫助您理解，祝您備考順利。

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