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計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄代扣社保

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜 2026-03-20 16:35:17

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-03-20 16:35:18

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的內(nèi)容是什么

計(jì)提工資并代扣社保的會(huì)計(jì)處理涉及三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：工資計(jì)提、社保計(jì)提、工資發(fā)放時(shí)代扣代繳，具體分錄及示例如下：

一、工資計(jì)提階段

企業(yè)需根據(jù)受益對(duì)象將工資費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)科目，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債。例如，某企業(yè)2026年1月應(yīng)發(fā)工資總額500,000元，其中生產(chǎn)部門人員工資300,000元，管理部門人員工資200,000元。會(huì)計(jì)分錄為：

借：生產(chǎn)成本 300,000

管理費(fèi)用 200,000

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 500,000

二、社保計(jì)提階段

企業(yè)需按比例計(jì)提單位承擔(dān)的社保費(fèi)用。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)（單位部分）80,000元、醫(yī)療保險(xiǎn)（單位部分）40,000元、失業(yè)保險(xiǎn)（單位部分）10,000元、工傷保險(xiǎn)（單位部分）5,000元、生育保險(xiǎn)（單位部分）3,000元，住房公積金（單位部分）60,000元。會(huì)計(jì)分錄為：

借：生產(chǎn)成本 108,000（300,000/500,000×206,000）

管理費(fèi)用 72,000（200,000/500,000×206,000）

貸：應(yīng)付職工薪酬—基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 80,000

應(yīng)付職工薪酬—基本醫(yī)療保險(xiǎn) 40,000

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn) 10,000

應(yīng)付職工薪酬—工傷保險(xiǎn) 5,000

應(yīng)付職工薪酬—生育保險(xiǎn) 3,000

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 60,000

（注：?jiǎn)挝怀袚?dān)的社保費(fèi)用需按工資總額比例分?jǐn)傊粮鞒杀举M(fèi)用科目）

三、工資發(fā)放階段

企業(yè)需代扣個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用并支付實(shí)發(fā)工資。假設(shè)個(gè)人承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)40,000元、醫(yī)療保險(xiǎn)10,000元、失業(yè)保險(xiǎn)2,000元、住房公積金60,000元，合計(jì)代扣112,000元，實(shí)發(fā)工資388,000元（500,000-112,000）。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資 500,000

貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 112,000

銀行存款 388,000

四、社保繳納階段

企業(yè)需將單位承擔(dān)和個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)用一并繳納至社保機(jī)構(gòu)。假設(shè)當(dāng)月需繳納單位部分社保206,000元（80,000+40,000+10,000+5,000+3,000+60,000）及個(gè)人部分112,000元，合計(jì)318,000元。會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬—基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 80,000

應(yīng)付職工薪酬—基本醫(yī)療保險(xiǎn) 40,000

應(yīng)付職工薪酬—失業(yè)保險(xiǎn) 10,000

應(yīng)付職工薪酬—工傷保險(xiǎn) 5,000

應(yīng)付職工薪酬—生育保險(xiǎn) 3,000

應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 60,000

其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分） 112,000

貸：銀行存款 318,000

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