其他貨幣資金_2026年《初級會計實務(wù)》高頻考點跟學打卡

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2026-03-03 16:12:01

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一步一個腳印的堅持備戰(zhàn)初級會計考試，東奧會計在線為大家準備了《初級會計實務(wù)》其他貨幣資金的知識點詳解，希望考生們通過自己的努力，早日考取證書。

2026年《初級會計實務(wù)》高頻考點跟學打卡匯總

其他貨幣資金_2026年《初級會計實務(wù)》高頻考點跟學打卡

其他貨幣資金　重要程度★★|大綱要求熟悉

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括：

(一)科目設(shè)置

“其他貨幣資金”科目：資產(chǎn)類科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)持有的(以攤余成本計量的)其他貨幣資金?！捌渌泿刨Y金”科目應(yīng)當按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行核算。

(二)銀行匯票存款

1.概念(《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》詳解)

銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項。

銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算的金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項入賬手續(xù)。

2.賬務(wù)處理

主體	情形	賬務(wù)處理
購貨企業(yè)	申請銀行匯票、將款項交存銀行時	借：其他貨幣資金——銀行匯票［出票金額］　貸：銀行存款
	持銀行匯票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時	借：材料采購/原材料/庫存商品等　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行匯票［實際結(jié)算金額］
	采購?fù)晔栈厥Ｓ嗫铐棔r	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——銀行匯票［剩余款項=出票金額-實際結(jié)算金額］
銷貨企業(yè)	收到銀行匯票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時	【點撥】由于銀行匯票、銀行本票均為見票即付的票據(jù)，收款人可立即收回貨款，因此可直接確認銀行存款增加。借：銀行存款［實際結(jié)算金額］　貸：主營業(yè)務(wù)收入等　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

(三)銀行本票存款

1.概念(《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》詳解)

銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。

銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

2.賬務(wù)處理

主體	情形	賬務(wù)處理
購貨企業(yè)	申請銀行本票，將款項交存銀行時	借：其他貨幣資金——銀行本票　貸：銀行存款
	持銀行本票購貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時	借：材料采購/原材料/庫存商品等　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——銀行本票
	申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行并出具單位證明	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——銀行本票
銷貨企業(yè)	收到銀行本票、填制進賬單到開戶銀行辦理款項入賬手續(xù)時	【點撥】由于銀行匯票、銀行本票均為見票即付的票據(jù)，收款人可立即收回貨款，因此可直接確認銀行存款增加。借：銀行存款　貸：主營業(yè)務(wù)收入等　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

(四)信用卡存款

1.概念

信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

2.賬務(wù)處理

情形	賬務(wù)處理
企業(yè)申領(lǐng)信用卡	借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
企業(yè)用信用卡購物或支付有關(guān)費用	借：管理費用等　貸：其他貨幣資金——信用卡
企業(yè)信用卡在使用過程中，向其賬戶續(xù)存資金	借：其他貨幣資金——信用卡　貸：銀行存款
企業(yè)的持卡人如不再需要繼續(xù)使用信用卡，銷卡時，信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用卡

(五)信用證保證金存款

1.概念

信用證是指銀行依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。

信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

2.賬務(wù)處理

情形	賬務(wù)處理
企業(yè)申請信用證，將信用證保證金交存銀行時	借：其他貨幣資金——信用證保證金　貸：銀行存款
企業(yè)接到開證行通知，根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單	借：材料采購/原材料/庫存商品等　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——信用證保證金
企業(yè)將未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行時	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——信用證保證金

(六)存出投資款

1.概念

存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項。

2.賬務(wù)處理

情形	賬務(wù)處理
企業(yè)向證券公司劃出資金時	借：其他貨幣資金——存出投資款　貸：銀行存款［實際劃出的金額］
購買股票、債券、基金等時	借：交易性金融資產(chǎn)等　貸：其他貨幣資金——存出投資款

(七)外埠存款

1.概念

外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

2.賬務(wù)處理

情形	賬務(wù)處理
企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶	借：其他貨幣資金——外埠存款　貸：銀行存款
收到采購人員轉(zhuǎn)來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報銷憑證時	借：材料采購/原材料/庫存商品等　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　貸：其他貨幣資金——外埠存款
采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r，根據(jù)銀行的收賬通知	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金——外埠存款