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差旅費(fèi)可以抵增值稅嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng) 2026-01-09 14:00:55

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2026-01-09 14:00:55

差旅費(fèi)可以抵增值稅嗎

差旅費(fèi)本身不能直接抵扣增值稅。根據(jù)我國(guó)增值稅相關(guān)規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的核心條件是取得合法有效的增值稅扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票），并且該進(jìn)項(xiàng)稅用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。差旅費(fèi)是一個(gè)費(fèi)用類別，其具體構(gòu)成項(xiàng)目（如交通費(fèi)、住宿費(fèi)等）在取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票，且該支出用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣。反之，如果差旅費(fèi)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等不得抵扣的情形，即使取得專票，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣，已抵扣的需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

差旅費(fèi)中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的具體項(xiàng)目

差旅費(fèi)中常見的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目主要包括：1. 交通費(fèi)：?jiǎn)T工出差取得的注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路水路等其他客票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照票面金額和規(guī)定公式計(jì)算抵扣（如航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%）。2. 住宿費(fèi)：?jiǎn)T工因公出差入住酒店取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以按規(guī)定抵扣。3. 租賃車輛費(fèi)用：企業(yè)因公租用車輛（不配備司機(jī)）取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。需要注意的是，餐飲服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)（除上述符合規(guī)定的票據(jù)外）、娛樂(lè)服務(wù)等，即使因出差發(fā)生，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

差旅費(fèi)會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)管理要點(diǎn)

在會(huì)計(jì)處理上，差旅費(fèi)根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目，如管理部門計(jì)入“管理費(fèi)用”，銷售部門計(jì)入“銷售費(fèi)用”，生產(chǎn)車間人員計(jì)入“制造費(fèi)用”。報(bào)銷時(shí)，借記相關(guān)成本費(fèi)用科目及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)收款”等科目。稅務(wù)管理上，企業(yè)需嚴(yán)格區(qū)分差旅費(fèi)中可抵扣與不可抵扣的部分，確保抵扣憑證符合稅法規(guī)定（如發(fā)票開具規(guī)范、信息完整），并建立完善的內(nèi)部報(bào)銷制度，對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、業(yè)務(wù)相關(guān)性進(jìn)行審核。對(duì)于不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)及時(shí)做轉(zhuǎn)出處理，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，需關(guān)注國(guó)家關(guān)于旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣等政策的更新，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性與準(zhǔn)確性。

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