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銷項稅額抵減通俗理解

來源：東奧會計在線 責編：張夢 2025-12-12 14:59:52

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-12-24 22:54:48

銷項稅額抵減通俗理解

銷項稅額抵減通俗理解

（一）增值稅賬務處理

發(fā)生銷售時

借：銀行存款

    貸：主營業(yè)務收入

    貸：應納增值稅-銷項稅額

（二）購進原材料時

借：原材料

借：應納增值稅-進項稅額

    貸：銀行存款(或應付賬款)

如果當月有進項稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應付福利費等)

    貸：應納增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

（三）月末結(jié)轉(zhuǎn)

1.月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，即：余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出)，則：

借：應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸：應交稅金--未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅金--未交增值稅

    貸：銀行存款

2.月末，增值稅經(jīng)計算為多交的，則：

借：應交稅金--未交增值稅

    貸：應交稅金--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

（四）收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄)：

借：銀行存款

    貸：應交稅金--未交增值稅

月末，增值稅經(jīng)計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現(xiàn)銷項稅額大于留抵數(shù)時(也就是以后月份)再納稅。

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