現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指
來源：東奧會計在線
責(zé)編：馮云旭
2024-01-11 10:13:25
精選回答
現(xiàn)金包括：全部的庫存現(xiàn)金、大部分銀行存款、全部其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物。
注：不能隨時用于支取的定期存款不屬于現(xiàn)金，提前通知金融機構(gòu)便可支取的定期存款屬于現(xiàn)金。
現(xiàn)金等價物：是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
①期限短：一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。
②現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的短期債券等。
③權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。
現(xiàn)金等價物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上“短期投資”項目中符合以下條件的投資：
1.持有的期限短。
2.流動性強。
3.易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金。
4.價值變動風(fēng)險很小。
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