當(dāng)前位置：東奧會計在線>初級會計職稱>初級會計實(shí)務(wù)>專業(yè)問答>正文

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-01-11 09:47:05

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:39:24

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額通常用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理：

一般納稅人單位發(fā)生的待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理：

借：庫存商品或原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等科目

今后認(rèn)證抵扣的時候賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

相關(guān)知識點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

待處理財產(chǎn)損益借方增加還是減少

應(yīng)收賬款借方表示什么意思

知識點(diǎn)的詳細(xì)解讀，考試重難點(diǎn)分析盡在東奧會計在線初級會計實(shí)務(wù)欄目

免費(fèi)試聽全部>>

初級應(yīng)收票據(jù)
2024《初級會計實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級會計實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
初級庫存現(xiàn)金
2024《初級會計實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...

王成瑤

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)