什么是遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定：
確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。另外，無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理：
①企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)；
②資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等目；應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
③資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅一當期所得稅費用”、“資本公積一其他資本公積”科目，貸記本科目。
④本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
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