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應納稅暫時性差異是指什么

來源：東奧會計在線 責編：李佳儀 2022-10-26 14:11:37

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東奧中級會計職稱

2025-10-11 10:06:55

應納稅暫時性差異是指什么

應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。

應納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：

(1)資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎；

(2)負債的賬面價值小于其計稅基礎。

暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。

某些不符合資產(chǎn)、負債的確認條件，未作為財務報告中資產(chǎn)、負債列示的項目，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。

根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。

可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

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