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什么是暫時性差異

來源：東奧會計在線 責編：李佳儀 2022-10-26 14:08:52

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東奧中級會計職稱

2026-03-12 21:16:32

什么是暫時性差異

暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。其中賬面價值，是指按照會計準則規(guī)定確定的有關(guān)資產(chǎn)、負債在資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示的金額。由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負債的期間內(nèi)，應(yīng)納稅所得額藏家或減少并導致未來期間應(yīng)交所得稅增加或減少的情況，在這些暫時性差異發(fā)生的當期，一般應(yīng)當確認相應(yīng)的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。

根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。

應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。

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