2014年《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：“營改增”計(jì)稅銷售額的確認(rèn)

　　【東奧小編】今天和大家一起學(xué)習(xí)的是2014年《經(jīng)濟(jì)法》中的知識點(diǎn)：“營改增”計(jì)稅銷售額的確認(rèn)。

　　“營改增”計(jì)稅銷售額的確認(rèn)

　　【知識點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容】

　　1.全額

　　計(jì)稅銷售額原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

　　2.差額

　　差額征稅的方法是營業(yè)稅常用的一種稅基計(jì)算方法，此次營改增試點(diǎn)對某些稅目繼續(xù)沿用了此方法。

　　(1)差額征稅的項(xiàng)目

　　差額征稅的具體項(xiàng)目包括五類：有形動產(chǎn)融資租賃、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉儲業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)和代理業(yè)務(wù)等。

　　(2)差額征稅的基本規(guī)定

　�、僭圏c(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)“營業(yè)稅”政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人(指試點(diǎn)地區(qū)不按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人)價(jià)款后的余額為銷售額。

　�、诋�(dāng)期發(fā)生屬于規(guī)定扣除項(xiàng)目支付給其他單位或個(gè)人的價(jià)款，除“有形動產(chǎn)融資租賃”外，可以“全部計(jì)入”當(dāng)期允許扣除項(xiàng)目申報(bào)扣除。

　　【知識點(diǎn)相關(guān)練習(xí)】

　　單項(xiàng)選擇題

　　北京某廣告代理公司已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年7月，該公司取得廣告制作費(fèi)800萬元(含稅)，支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費(fèi)為400萬元，所取得的發(fā)票為合法有效憑證。已知，當(dāng)期該廣告公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元，該廣告公司適用的增值稅稅率為6%。則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.30.28

　　B.7.64

　　C.9

　　D.43.11

　　【答案】B

　　【解析】該廣告公司當(dāng)月需繳納的增值稅=(800-400)÷(1+6%)×6%-15=7.64(萬元)。