2014年《財(cái)務(wù)管理》備考知識(shí)點(diǎn)：各種債務(wù)籌資其他問題

　　【東奧小編】本篇文章介紹的是中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》中的各種債務(wù)籌資其他問題的概述。主要內(nèi)容包括：長(zhǎng)期借款的保護(hù)條款、債券償還方式、融資租賃租金計(jì)算。

　　各種債務(wù)籌資其他問題名片：債務(wù)籌資是指企業(yè)按約定代價(jià)和用途取得且需要按期還本付息的一種籌資方式。

　　1.長(zhǎng)期借款的保護(hù)條款（分三類）

　　（1）例行性保護(hù)限制條款（例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)）

　�、俣ㄆ谙蛱峁┵J款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表，以使債權(quán)人掌握公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

　�、诒３执尕泝�(chǔ)備量，不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力；

　�、鄄粶�(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債等；

　�、懿粶�(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)�；虻盅海�

　�、菁皶r(shí)清償債務(wù)，包括到期應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要現(xiàn)金流失。

　�。�2）一般性保護(hù)條款內(nèi)容（應(yīng)用于大多數(shù)借款合同）

　�、俦３制髽I(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性（規(guī)定最低營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額和最低流動(dòng)比率）；

　�、谙拗破髽I(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出；

　　③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模；

　�、芟拗乒�司的長(zhǎng)期投資；

　�、菹拗乒�司再舉債規(guī)模。

　�。�3）特殊性保護(hù)條款（比較少見，針對(duì)特殊情況）內(nèi)容

　�、僖�求企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)購買人身保險(xiǎn)；

　�、诮杩畹挠猛静坏酶淖�；

　�、圻`約懲罰條款等。

　　2.債券償還方式

　　提前償還；到期分批償還；到期一次償還（最為常見的）。

　　3.融資租賃租金計(jì)算

　�。�1）決定租金的因素

　　（2）租金的支付方式－－－－大多為后付等額年金。

　　（3）租金的計(jì)算

　　等額年金法下，折現(xiàn)率＝利率＋租賃手續(xù)費(fèi)率。