2014年《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

　　【東奧小編】今天和大家一起學(xué)習(xí)的是2014年《財務(wù)管理》中的知識點(diǎn)：營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。

　　營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

　　【知識點(diǎn)相關(guān)內(nèi)容】

　　1、營運(yùn)資金

　　營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

　　【提示】

　　(1)營運(yùn)資金越少，收益越高，風(fēng)險越大。

　　(2)營運(yùn)資金的多少，可以反映企業(yè)的短期償債能力。

　　2、流動資產(chǎn)

　　流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。

　　1.流動資產(chǎn)按照占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等。

　　2.按在生產(chǎn)過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。

　　3、流動負(fù)債

　　流動負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)。

　　a.以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債。(應(yīng)付賬款、交易性金融負(fù)債)

　　b.以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。

　　自然性流動負(fù)債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債。(商業(yè)信用、應(yīng)付賬款等)

　　人為性流動負(fù)債，是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債。(短期借款)

　　c.以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。

　　4、營運(yùn)資金特點(diǎn)

　　a.來源具有靈活多樣性

　　b.數(shù)量具有波動性

　　c.周轉(zhuǎn)具有短期性

　　d.實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

　　【知識點(diǎn)相關(guān)練習(xí)】

　　單項選擇題

　　把流動負(fù)債劃分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.占用形態(tài)的不同

　　B.金額是否確定

　　C.形成情況

　　D.利息是否支付

　　答案：C

　　解析：以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。