【答疑精選】中級財務(wù)管理之財務(wù)預(yù)算的編制

　　【小編"紀(jì)念"】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　答疑精選內(nèi)容：《中級財務(wù)管理》之財務(wù)預(yù)算的編制

　　計算分析題

　　某企業(yè)2013年有關(guān)預(yù)算資料如下：

　　(1)預(yù)計該企業(yè)3～7月份的銷售收入分別為30000元、40000元、50000元、60000元、70000元。每月銷售收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金30%，下月收到現(xiàn)金70%。

　　(2)各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%，下月支付現(xiàn)金50%。

　　(3)預(yù)計該企業(yè)4～6月份的制造費用分別為3000元、3600元、3200元，每月制造費用中包括折舊費600元。

　　(4)預(yù)計該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)需要現(xiàn)金10000元。

　　(5)企業(yè)在3月末有長期借款14000元，利息率為15%。

　　(6)預(yù)計該企業(yè)在現(xiàn)金不足時，向銀行申請短期借款(為1000元的整數(shù)倍);現(xiàn)金有多余時歸還銀行借款(為1000元的整數(shù)倍)。借款在期初，還款在期末，借款年利率12%。

　　(7)預(yù)計該企業(yè)期末現(xiàn)金余額的規(guī)定范圍是6000～7000元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現(xiàn)金預(yù)算表。

　　要求：根據(jù)以上資料，完成該企業(yè)4～6月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。

　　正確答案：

　　【學(xué)員提問】

　　8470-Y-Y*3%-525>6000，得到Y(jié)<2005.15,

　　所以最后應(yīng)該還2000呀，看不明白，老師能不能把步驟寫詳細(xì)些?

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　咱們按照這個題目一步一步的來做：

　　首先我們知道6月的現(xiàn)金余缺為8470，六月有一個固定還款就是長期借款14000的利息525要在這個月歸還(題目明確寫道長期借款的利息每個季度付一次)

　　7000>8470-525-(y+y*12%*3/12)>6000

　　7945-1.03y>6000

　　1945>10.3y

　　934.7

　　因為是1000的整數(shù)所以是1000

　　您是不是

　　1945>10.3y 計算的時候?qū)?+0.3做成了1-0.3。

　　一定要細(xì)心。做出結(jié)果之后帶入驗算一下是否符合題目要求。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快!