2015《稅法》答疑精選：一般納稅人用征收率的情況

　　【東奧小編】2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試迎來(lái)新考季，以下是東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家提供的關(guān)于2015注會(huì)考試《稅法》科目第二章增值稅的部分精彩答疑，供學(xué)員們參考復(fù)習(xí)，幫助大家進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。

　　【提問(wèn)原題】：

　　原題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

　　2014年2月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同含稅價(jià)款200萬(wàn)元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為( )。

　　A.0

　　B.5.83萬(wàn)元

　　C.11.32萬(wàn)元

　　D.12萬(wàn)元

　　正確答案：C

　　知識(shí)點(diǎn)：稅率與征收率

　　答案解析：

　　應(yīng)扣繳增值稅=200÷(1+6%)×6%=11.32(萬(wàn)元)。

　　【東奧注會(huì)學(xué)員提問(wèn)】：

　　老師您好，1、一般納稅人銷售自己未使用過(guò)的固定資產(chǎn)(不允許抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn))，在計(jì)算增值稅時(shí)用多少的稅率呢?

　　2、一般納稅人銷售自己未使用過(guò)的固定資產(chǎn)(允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn))，在計(jì)算增值稅時(shí)用多少的稅率呢?

　　【東奧會(huì)計(jì)在線回答】：

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　1.適用于4%減半征收，計(jì)算增值稅稅額。

　　2.適用于17%(農(nóng)機(jī)為13%)的稅率，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　您了解一下，如仍有疑問(wèn)，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快!

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