第十九章  審計報告（簡答題、選擇題）

1

審計報告日

P416

單1

2

對財務報表的影響具有廣泛性的情形

P420

單2、單3、單4、多1

3

管理層對審計范圍施加限制對非無保留意見類型的影響

P421

單5、多2

4

非標準審計報告類型的判斷及簡述理由（表19-1）

P420

習題班簡答題——七、非標準審計報告（2+2）

5

對應數(shù)據(jù)

P441

單6

第二十章  會計師事務所質(zhì)量控制（簡答題，注意細節(jié)處的關鍵詞）

1

主任會計師（或?qū)徲嬳椖亢匣锶耍┏袚�最終責任

P452第2段

習題班簡答題——八、質(zhì)量控制（2+3）

2

建立以質(zhì)量為導向的業(yè)績評價、工薪及晉身的政策和程序（注意關鍵詞）

P453倒數(shù)第3行

3

主任會計師（或?qū)徲嬳椖亢匣锶耍┍仨毼�派適當?shù)娜藛T并授予其必要的權(quán)限，以幫助主任會計師（或?qū)徲嬳椖亢匣锶耍┱�確履行其職責。

P453第4段

4

獲取獨立性的確認函（會計師事務所應當每年至少一次向所有需要按照相關職業(yè)道德要求保持獨立性的人員獲）

P453倒數(shù)第1段

5

對所有上市實體財務報表審計業(yè)務，按照相關職業(yè)道德要求和法律法規(guī)的規(guī)定，在規(guī)定期限屆滿時輪換合伙人、項目質(zhì)量控制復核人員，以及受輪換要求約束的其他人員（可以稱為“關鍵審計合伙人”）

P456

6

會計師事務所應當制定有關客戶關系和具體業(yè)務接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶關系和具體業(yè)務（3個方面，注意關鍵詞）

P456

7

會計師事務所提高人員素質(zhì)和勝任能力的途徑（5個方面，注意關鍵詞）

P460第4段

8

會計師事務所制定的業(yè)績評價、工薪及晉升程序應當強調(diào)因素（3個方面，注意關鍵詞）

P461第4段

9

在復核項目組成員已執(zhí)行的工作時，復核人員應當考慮的因素——項目組內(nèi)部復核（7個方面，注意關鍵詞）

P463倒數(shù)第1段

10

項目組就疑難問題或爭議事項向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄，應當經(jīng)被咨詢者認可。

P463第5段

11

注冊會計師處理意見分歧應當符合兩點要求（2個方面，注意關鍵詞）

P467第7段

12

意見分歧對出具報告的影響

P467倒數(shù)第3段

13

項目質(zhì)量控制復核

（1）定義（P466）

（2）復核對象的確定（P466，3點）

（3）復核的具體要求（P466，3點）

（4）復核方法（P466倒數(shù)第3行，3點）

（5）復核范圍（P467，11點內(nèi)容，2015年教材修訂）

（6）復核時間（P467，只有在按照會計師事務所處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目合伙人才能出具報告）

（7）復核人員的資格標準（P467：1）履行職責需要的技術資格，包括必要的經(jīng)驗和權(quán)限；2）在不損害其客觀性的前提下，提供業(yè)務咨詢的程度）

（8）復核人員的客觀性條件（P467，4點）

（9）復核人員的權(quán)威性（P468， 2015年教材新增）

（10）復核人員的總體復核工作里（P468， 2015年教材新增）

（11）對屬于公眾利益實體的被審計單位的特別要求（P468，2015年教材新增）

（12）復核的記錄（P468，3點內(nèi)容，關鍵詞）

（13）會計師事務所持續(xù)改進項目質(zhì)量控制復核的措施（P468，4點內(nèi)容，2015年教材新增）

14

業(yè)務工作底稿的完整性、使用與檢索

P469

15

業(yè)務工作底稿的保存期

P470

16

實施檢查

P472

17

投訴和指控的處理

P474

第21-22章  職業(yè)道德基本原則（或者獨立性）

1

保密原則：

（1）保密原則提出的“不得”（2點，注意關鍵詞）；

（2）保密原則的例外情形（4點，注意關鍵詞）。

P481倒數(shù)第4行開始

習題班簡答題——九、獨立性（2+3）

2

對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形“75256” （注意關鍵詞）

P484～P485

3

專業(yè)服務營銷（不恰當宣傳）

P490

4

禮品和款待（注冊會計師不得向客戶索取、收受委托合同約定以外的酬金或其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務之便，牟取其他不正當?shù)睦�益�?

P490

5

直接經(jīng)濟利益（5個“權(quán)”）

P504第2段

6

直接經(jīng)濟利益導致不能承接業(yè)務的情形（4種，非常重要，請注意細節(jié)）

P504～505

7

從銀行或類似金融機構(gòu)等審計客戶取得貸款或獲得貸款擔保的防范措施（采取的防范措施包括由網(wǎng)絡中未參與執(zhí)行審計業(yè)務并且未接受該貸款的會計師事務所復核已執(zhí)行的工作等）

P509第2段

8

會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬從審計客戶購買商品或服務的防范措施（取消交易或降低交易規(guī)模；將相關審計項目組成員調(diào)離審計項目組）

P511

9

關鍵是關鍵審計合伙人加入審計客戶擔任“董、高、特”的“冷卻期”（圖22-5）（關鍵審計合伙人將離開會計師事務所）

P514

10

關鍵審計合伙人的“5+2”、“5+1+2”、“5-X+2”（關鍵審計合伙人不離開會計師事務所）

P517～518

11

臨時短期借調(diào)（判斷是否承擔管理層職責）

P515

12

最近曾任、兼任審計客戶“董、高、特”

P515～516

13

提供非審計業(yè)務，判斷是否承擔管理層職責

P520

14

提供內(nèi)部審計服務

P527

15

擔任審計客戶首席法律顧問

P529

16

為審計客戶招聘“董、高、特”

P529

17

逾期收費承接審計業(yè)務

P532

18

或有收費承接審計業(yè)務

P532

19

關鍵審計合伙人的薪酬或業(yè)績不得與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證業(yè)務直接掛

P533

20

與審計客戶發(fā)生訴訟

P534