第十三章  對舞弊和法律法規(guī)的考慮（簡答題、選擇題）

1

注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊責(zé)任（對觀點(diǎn)的判斷）

P289

單2、單7

2

對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估（對觀點(diǎn)的判斷）

P287～289

單1

3

評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)三因素（結(jié)合表13-1）

P291

單3、單4

4

項(xiàng)目組內(nèi)部討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)

P294

多1

5

基于收入確認(rèn)存在存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定

P294

多2

6

應(yīng)對管理層凌駕于控制之上風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序（3點(diǎn)）

P298

單6、多3

7

會計(jì)分錄測試

P302

單8

8

與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通舞弊

P302

單9

9

注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的責(zé)任

P304

單10

10

注冊會計(jì)師報(bào)告被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為

P307

單11

第十四章  審計(jì)溝通（簡答題、選擇題）

1

與治理層溝通的事項(xiàng)（6個(gè)方面）

P312～P316

單1、單2、單3 多1

2

就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排與治理層溝通（3個(gè)方面）

P312

單4、單5

3

與治理層溝通的重大困難（6個(gè)方面）

P313

單6

4

與治理層溝通值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

P315

單7

5

與治理層溝通的形式（書面溝通的情形：關(guān)于獨(dú)立性、值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款、舞弊等）

P317倒數(shù)第1段

6

對前后任注冊會計(jì)師定義理解

P321～P322

單8、單9、單10
多4、多5

7

前后任注冊會計(jì)師溝通的總體要求

P323

多2

8

接受委托后，查閱相關(guān)工作底稿及其要求

P325

多3

第十五章  注冊會計(jì)師利用他人工作（簡答題、選擇題）

1

CPA利用內(nèi)部審計(jì)工作并不能減輕其審計(jì)責(zé)任

P238

單1

2

在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否可能足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)的因素（4點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P329

多1

3

利用內(nèi)部審計(jì)工作的理解

P329

單2、單3

4

在確定內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)因素（5點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P330

多2

5

在確定對內(nèi)部審計(jì)特定工作實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)考慮的因素（3點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P330

多3

6

針對內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作實(shí)施審計(jì)程序（3點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P330

多4

7

利用專家工作的理解

P333

單5、單6

8

利用外部專家工作時(shí)，對職業(yè)道德和質(zhì)量控制的要求

P333

多5

9

是否在審計(jì)報(bào)告中提及專家的工作

P331

單7

10

評價(jià)專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的所實(shí)施的特定程序（3點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P334

單8、多6

第十六章  對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮（簡答題、選擇題）

1

判斷重要組成部分（財(cái)務(wù)重大性和特別風(fēng)險(xiǎn)）（結(jié)合圖16-1的第1個(gè)“棱形”和第2個(gè)“棱形”）

P338

結(jié)合簡答題

2

責(zé)任認(rèn)定（集團(tuán)項(xiàng)目合伙人承擔(dān)全部責(zé)任），不應(yīng)提及組成部分注冊會計(jì)師的工作

P339

單1

3

了解組成部分注冊會計(jì)師（4點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P334

多1

4

組成部分重要性（“小杯子”）

P345

單2、單3、單4

5

針對重要組成部分的審計(jì)程序（結(jié)合圖16-1的3個(gè)“棱形”和5個(gè)“長方形”的內(nèi)容）

P347～P350

習(xí)題班簡答題——三、集團(tuán)審計(jì)的特殊考慮（2+2）

6

參與組成部分注冊會計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估程序（3點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P348

單5

7

與集團(tuán)管理層溝通（3點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P353

單6

8

與集團(tuán)治理層的溝通（3點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P353

多2

第十七章  對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮（簡答題、選擇題）

1

針對會計(jì)估計(jì)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動（4點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P355～P356

多1

2

高度估計(jì)不確定性的會計(jì)估計(jì)（4點(diǎn)，注意關(guān)鍵詞）

P359

多2

3

應(yīng)對評估的會計(jì)估計(jì)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序（4個(gè)方面，注意關(guān)鍵詞）

P359～P363

多3

4

利用區(qū)間估計(jì)評價(jià)管理層的點(diǎn)估計(jì)的方法（2個(gè)方面，注意關(guān)鍵詞）

P363

多4

5

評價(jià)會計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯報(bào)

P365

單1

6

針對會計(jì)估計(jì)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、應(yīng)對與書面書面

P355～P367

習(xí)題班簡答題——四、會計(jì)估計(jì)審計(jì)（1+1）

7

評估和應(yīng)對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

P368

多5

8

檢查重大關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)合同或協(xié)議（2個(gè)方面，注意關(guān)鍵詞）

P373

多6

9

向治理層獲取關(guān)于關(guān)聯(lián)方的書面聲明（2個(gè)方面，注意關(guān)鍵詞）

P375

單3

10

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的重大事項(xiàng)（5個(gè)方面，注意關(guān)鍵詞）

P375

單2

11

針對關(guān)聯(lián)方重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、應(yīng)對與書面書面

P369～P375

多7；

習(xí)題班簡答題——五、關(guān)聯(lián)方審計(jì)（1+1）

12

對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計(jì)責(zé)任

P376

單4

13

評價(jià)管理層對持續(xù)經(jīng)營能力作出的評估

P379

單5、單6

14

對持續(xù)經(jīng)營能力的審計(jì)結(jié)論與報(bào)告

P381

單7

15

針對持續(xù)經(jīng)營能力事項(xiàng)的識別、評估與報(bào)告

P376～P382

習(xí)題班簡答題——六、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)（1+1）

16

期初余額的審計(jì)目標(biāo)

P384

單8

17

期初余額審計(jì)目標(biāo)和報(bào)告

P369-384

單9

18

期初余額存在錯報(bào)對本期審計(jì)報(bào)告類型的影響

P388

多8

第十八章  完成審計(jì)工作（選擇題）

1

評價(jià)未更正錯報(bào)的影響

P393

單1

2

未更正錯報(bào)的含義以及調(diào)整要求

P393

單2

3

更正累積的錯報(bào)

P393

單3

4

項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核

P394

單4

5

項(xiàng)目合伙人的復(fù)核

P395

單5

6

項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人的復(fù)核

P396

單6

7

期后事項(xiàng)的種類及其審計(jì)責(zé)任

P399

單7、多1

8

書面聲明

P403～P404

單8、單9、多2