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企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責編：褚京瑾 2022-06-16 10:44:43

精選回答

東奧注冊會計師

2026-03-11 15:50:34

企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅的會計分錄：

1.計提所得稅

借：所得稅費用

 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2.繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

應(yīng)納所得額是企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

直接法計算公式：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

間接法計算公式：

應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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