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繳納企業(yè)所得稅賬務處理

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2020-07-22 14:35:33

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東奧注冊會計師

2026-03-11 15:05:44

繳納企業(yè)所得稅賬務處理

繳納企業(yè)所得稅賬務處理

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

 貸：應交稅費-應交所得稅

繳納稅金

借：應交稅費-應交所得稅

 貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

 貸：所得稅費用

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

間接法：

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

相關(guān)內(nèi)容可查看：

企業(yè)所得稅收入的確認時間

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)

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