購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄
精選回答
購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)分錄：
1.取得交易性金融資產(chǎn)
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(扣除取得時(shí)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：其他貨幣資金——存出投資款(支付的總價(jià)款)
2.持有交易性金融資產(chǎn)
(1)取得時(shí)包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實(shí)際發(fā)放時(shí)
借：其他貨幣資金等
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等
(2)宣告分紅或利息到期，及實(shí)際發(fā)放時(shí)
①宣告或到期時(shí)
借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
貸：投資收益
②發(fā)放時(shí)
借：其他貨幣資金等
貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
(3)資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值與賬面余額之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益(虛擬，公允價(jià)值變動(dòng)損益)。
公允價(jià)值>賬面價(jià)值時(shí)(就近原則)
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
公允價(jià)值<賬面價(jià)值時(shí)(就近原則)
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
(4)交易性金融資產(chǎn)的處置
借：其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢(qián))
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價(jià)值變動(dòng)(或借方，余額反向出)
投資收益(損失記借方，收益記貸方)
(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時(shí)
借：投資收益等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益等
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