收到退稅款會計分錄
精選回答
收到退稅款會計分錄
在本年度退回，
借：銀行存款
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：本年利潤
在下年度退回，
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、應稅勞務等在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于內(nèi)銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)：
依據(jù)法定發(fā)票，如：按出口貨物、勞務的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票;
購進出口貨物、勞務的增值稅專用發(fā)票;
海關進口增值稅專用繳款書確定。
“免、抵、退”稅辦法：
即：免征增值稅，并且相應的進項稅額抵減應納增值稅額，未抵減完的部分還予以退還。
生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，以及列名的生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物。
對外提供加工修理修配勞務。
適用零稅率跨境應稅行為：包括零稅率的服務和無形資產(chǎn)。
“免、退”稅辦法：
即：免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。
不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物、勞務——外貿(mào)企業(yè)出口貨物或勞務。
外貿(mào)企業(yè)外購的研發(fā)服務和設計服務出口。
退稅主要包括：
①誤收退稅，由于計征工作差錯而發(fā)生的多征需要辦理的退稅;
②政策性退稅，因稅收政策變動所涉及原已征稅款需要辦理的退稅;
③其他退稅，由于其他某些特殊原因需要辦理的退稅，例如國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經(jīng)濟活動而給予的稅款退還。
企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：
1、辦理匯算清繳和結算退稅的持匯算清繳表和入庫稅收完稅憑證到主管稅務機關領取《申請退稅審批表》，如實填寫后報送到主管稅務機受理審批。
2、辦理人員寫明是由于技術性差錯造成的誤收退稅;征收過程中形成的匯算清繳退稅、結算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，均由縣級稅務機關審批。
3、由納稅人填報“退稅申請書(或退稅申報表)”，報基層稅務機關審查核實后上報縣級稅務機關或主管退稅的稅務機關審批，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫;對于不需要納稅人提出退稅申請的，基層稅務機關根據(jù)有關憑據(jù)(如所得稅匯算納稅申報表、稅務處理決定書、稅收票證審核差錯處理單等)，直接報縣級稅務機關審核，然后由稅收會計填開“收入退還書”送國庫辦理退庫。
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