增值稅銷項稅額抵減會計分錄是什么
精選回答
增值稅銷項稅額抵減會計分錄：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
次月繳納時:
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
月末，增值稅為多交：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時：
借：銀行存款
貸：應交稅費-未交增值稅
“轉出未交增值稅”專欄，記錄企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅。月末“應交稅費—應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。
記錄一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費—應交增值稅”明細科目出現(xiàn)借方余額時，根據(jù)余額借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記本科目。
對按批準數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉出數(shù)為當期期末留抵稅額;對按退稅申報數(shù)進行會計處理的，本科目月末轉出數(shù)為計算“免、抵、退”稅公式計算的“結轉下期繼續(xù)抵扣的進項稅額”。
銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅，可以通過采購商品獲得進項稅，通過兩者之差抵減銷項稅額，以差額繳納增值稅。
一般納稅人提供應稅服務，按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的，簡稱“差額計稅”。針對此類差額計稅(金融商品轉讓除外)的業(yè)務，財政部明確規(guī)定，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷項稅額抵減”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。
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