經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式是什么
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經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式：
經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
經(jīng)營現(xiàn)金流量
經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務等營運活動以及與此相關的生產性資產投資活動產生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果，是“企業(yè)生產的現(xiàn)金”，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實體現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以反映出的財務狀況，根據(jù)財務狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期。
投資項目的現(xiàn)金流量
投資項目的現(xiàn)金流量由建設期現(xiàn)金流量、經(jīng)營期現(xiàn)金流量、終結期現(xiàn)金流量三部分組成。
1.建設期現(xiàn)金流量
(1)長期資產投資(固定資產等)
(2)營運資金墊支(流動資金投資額)
流動資金投資額估算方法如下：
某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額
或:某年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額
本年流動資金需用額=本年流動資產需用額-本年流動負債需用額
2.終結期現(xiàn)金流量
終結期的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量，包括固定資產變價凈收入、固定資產變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營運資金的收回。
(1)固定資產變價凈收入
固定資產變價凈收入，是指固定資產出售或報廢時的出售價款或殘值收入扣除清理費用后的凈額。
(2)固定資產變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響
固定資產變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響用公式表示如下：
固定資產變現(xiàn)凈損益對現(xiàn)金凈流量的影響=(賬面價值-變價凈收入)×所得稅稅率
固定資產的賬面價值=固定資產原值-按照稅法規(guī)定計提的累計折舊
如果，賬面價值-變價凈收入>0，則意味著發(fā)生了變現(xiàn)凈損失，可以抵稅，減少現(xiàn)金流出，增加現(xiàn)金凈流量。如果，賬面價值-變價凈收入<0，則意味著實現(xiàn)了變現(xiàn)凈收益，應該納稅，增加現(xiàn)金流出，減少現(xiàn)金凈流量。
(3)墊支營運資金的收回
伴隨著固定資產的出售或報廢，投資項目的經(jīng)濟壽命結束，企業(yè)將與該項目相關的存貨出售，應收賬款收回，應付賬款也隨之償付。營運資金恢復到原有水平，項目開始墊支的營運資金在項目結束時得到回收。
現(xiàn)金凈流量
現(xiàn)金凈流量是企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入總額與流出總額的差額，反映企業(yè)當期現(xiàn)金及等價物的凈變動情況，是衡量企業(yè)財務健康狀況的核心指標。
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