關(guān)于幾種融資方式的條件重要知識(shí)點(diǎn)整理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2018-09-26 11:15:12

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3. 增發(fā)的特殊條件

上市公司增發(fā)股票除了應(yīng)滿足上面一般條件，還需要滿足:①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率(凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn))不低于6%②除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在大額的金融資產(chǎn)投資等③發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書前20

個(gè)交易日股票均價(jià)，或，前一個(gè)交易日均價(jià)。

4. 發(fā)行非分離交易的可轉(zhuǎn)換債

上市公司發(fā)行非分離交易的可轉(zhuǎn)換債券除了應(yīng)滿足上面一般條件，還需要滿足:①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的平均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。

5. 發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換債

上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換債券除了應(yīng)滿足上面一般條件，還需要滿足:①公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于15億元②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的平均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于債券1年的利息，或，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%④本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。

四、上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)滿足條件：①發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名②發(fā)行對(duì)象為公司控股股東、實(shí)際控制人或控制關(guān)聯(lián)人、通過(guò)本次認(rèn)購(gòu)取得控制權(quán)、境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其他發(fā)行對(duì)象12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓③發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日股票均價(jià)的90%。

五、上市公司或非上市公眾公司發(fā)行優(yōu)先股的條件

1. 優(yōu)先股的發(fā)行條件

公司已發(fā)行的優(yōu)先股不超過(guò)公司普通股總數(shù)的50%，且籌資金額不超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。

2. 上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股的特殊要求

①采取固定股息率②在有可分配利潤(rùn)的情況下必須分配優(yōu)先股股息③未足額派發(fā)的優(yōu)先股股息累計(jì)到下個(gè)會(huì)計(jì)年度④優(yōu)先股股東分配優(yōu)先股股息后，不同普通股股東分配剩余利潤(rùn)。

六、發(fā)行公司債券的條件

1. 公開(kāi)發(fā)行公司證券的一般條件

①股份有限公司凈資產(chǎn)不低于3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元②本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%③最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的平均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息，債券利率不超標(biāo)④公司內(nèi)控健全，募集資金用途合規(guī)等。

2. 非公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件

向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不超過(guò)200人，發(fā)行無(wú)需經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

以上列出的幾種融資方式的條件需要同學(xué)們對(duì)每條進(jìn)行充分的理解，另外，配合歷年的真題，加深記憶。注會(huì)考試時(shí)間臨近，大家加油備考哦。

文/東奧撰稿人：五谷先生

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