關(guān)于幾種融資方式的條件重要知識(shí)點(diǎn)整理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚羊2018-09-26 11:15:12

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學(xué)習(xí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》中“證券法律制度”章節(jié)時(shí)，不少同學(xué)會(huì)很頭大，該章節(jié)“信息量”實(shí)在太大，完整把每個(gè)知識(shí)點(diǎn)過一遍耗時(shí)間，要記住重要知識(shí)點(diǎn)耗時(shí)間，能在考試中把學(xué)習(xí)的知識(shí)點(diǎn)拿出來靈活運(yùn)用又需要花時(shí)間去練習(xí)。本章知識(shí)點(diǎn)按照重要程度大體可以分三個(gè)梯隊(duì)，第一梯隊(duì)：上市公司收購(gòu)和重大資產(chǎn)重組;第二梯隊(duì)：虛假陳述和內(nèi)幕交易；第三梯隊(duì)：幾種融資方式的條件。其中第三梯隊(duì)涉及的需要準(zhǔn)確記憶的數(shù)字比較多，比較眼花繚亂，本篇小編對(duì)該部分重要知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行整理，可以用于考前速記。

一、主板和中小板IPO的條件

關(guān)鍵詞	詳細(xì)說明
持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間	3年以上
最近三年穩(wěn)定	主營(yíng)業(yè)務(wù)、董事、高管、實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更
持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力	發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、產(chǎn)品或服務(wù)未發(fā)生重大變化，營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)不嚴(yán)重依賴關(guān)聯(lián)方或重大不確定性的客戶等
審計(jì)報(bào)告	無保留意見的審計(jì)報(bào)告，無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
財(cái)務(wù)指標(biāo)	①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過3000萬元 ②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過5000萬元，或，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過3億元 ③發(fā)行前，股本總額不少于3000萬元
不存在法定障礙	如：最近36個(gè)月內(nèi)收到行政處罰，涉嫌犯罪未有明確結(jié)論等
招股說明書	招股說明書有效期6個(gè)月，其中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效

二、創(chuàng)業(yè)板IPO的條件

關(guān)鍵詞	詳細(xì)說明
持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間	3年以上
最近二年穩(wěn)定	主營(yíng)業(yè)務(wù)、董事、高管、實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更
審計(jì)報(bào)告	無保留意見的審計(jì)報(bào)告，無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告
財(cái)務(wù)指標(biāo)	①最近2年連續(xù)盈利，且凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬元，或，最近1年盈利，營(yíng)業(yè)收入不少于5000萬元 ②最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元 ③發(fā)行后，股本總額不少于3000萬元
不存在法定障礙	如：最近36個(gè)月內(nèi)收到行政處罰，涉嫌犯罪未有明確結(jié)論等
其他	如：具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)等

三、上市公司配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)化公司債券的條件

1. 一般條件

序號(hào)	內(nèi)容
1	現(xiàn)任董監(jiān)高具備任職資格，履行忠實(shí)義務(wù)，最近36個(gè)月內(nèi)未受過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，最近12個(gè)月未受過證券交易所的公開譴責(zé)
2	最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外擔(dān)保
3	最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利
4	高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生變化
5	最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行債券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形
6	最近3年及最近一期為無保留意見審計(jì)報(bào)告
7	最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%
8	出金融類企業(yè)外，本次募集資金的用途不是用于股權(quán)債券的買賣
9	不存在如下列行為：擅自改變募集資金用途未更正，上市公司最近12個(gè)月受到證券交易所的譴責(zé)等
10	股東大會(huì)作出決議，經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過