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重整制度

一、重整制度的一般理論

1.重整是指對已經(jīng)或可能發(fā)生破產(chǎn)原因但又有挽救希望與價值的企業(yè)，通過對各方利害關(guān)系人的利益協(xié)調(diào)，借助法律強制進行股權(quán)、營業(yè)、資產(chǎn)重組與債務(wù)清理，以避免破產(chǎn)退出、獲得事業(yè)更生的法律制度。

2.預(yù)重整

在企業(yè)進入重整程序之前，可以先由債權(quán)人與債務(wù)人、出資人等利害關(guān)系人通過庭外商業(yè)談判，擬定并通過重整計劃。重整程序啟動后，將重整計劃草案提交人民法院依法審查批準(zhǔn)。

二、重整申請

1.聽證

（1）對于債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜、債務(wù)規(guī)模較大，或者涉及上市公司重整的案件，人民法院在審查重整申請時，可以組織申請人、被申請人聽證。債權(quán)人、出資人、重整投資人等利害關(guān)系人經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，也可以參加聽證。聽證期間不計入重整申請審查期限。

（2）人民法院應(yīng)當(dāng)組織召開聽證會的情形

①債權(quán)人對上市公司提出重整申請，上市公司在法律規(guī)定的時間內(nèi)提出異議；

②債權(quán)人、上市公司、出資人分別向人民法院提出破產(chǎn)清算申請和重整申請的。

2.最高人民法院的審查

人民法院在裁定受理上市公司破產(chǎn)重整申請前，應(yīng)當(dāng)將審查意見及相關(guān)材料逐級報送最高人民法院。（2021年案例分析題）

補充：涉及證券監(jiān)管事項的，應(yīng)當(dāng)聽取屬地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)意見。（教材未收錄）

3.信息披露

（1）對于股票仍在正常交易的上市公司，在上市公司破產(chǎn)重整申請相關(guān)信息披露前，上市公司及其債權(quán)人、出資人等利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定做好信息保密工作。

（2）上市公司的債權(quán)人提出破產(chǎn)重整申請的，人民法院應(yīng)當(dāng)要求債權(quán)人提供其已就此告知上市公司的有關(guān)證據(jù)，上市公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時履行信息披露義務(wù)。

（3）上市公司進入破產(chǎn)重整程序后，由管理人履行相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和公司章程規(guī)定的原上市公司董事會、董事和高級管理人員承擔(dān)的職責(zé)和義務(wù)，上市公司自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的除外。管理人在上市公司破產(chǎn)重整程序中存在信息披露違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、重整期間

1.重整期間的起止

自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止，為重整期間。重整期間不包括重整計劃得到批準(zhǔn)后的執(zhí)行期間。

2.可以由債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)

（1）重整期間，債務(wù)人同時符合下列條件的，經(jīng)申請，人民法院可以批準(zhǔn)債務(wù)人在管理人的監(jiān)督下自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)：

①債務(wù)人的內(nèi)部治理機制仍正常運轉(zhuǎn)；

②債務(wù)人自行管理有利于債務(wù)人繼續(xù)經(jīng)營；

③債務(wù)人不存在隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的行為；

④債務(wù)人不存在其他嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的行為。

（2）重整案件受理后法院批準(zhǔn)債務(wù)人自行管理的，管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)；管理人負(fù)責(zé)管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，可以聘任債務(wù)人的經(jīng)營管理人員負(fù)責(zé)營業(yè)等事務(wù)。（2021年案例分析題）

（3）經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)由債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，管理人職權(quán)中有關(guān)財產(chǎn)管理和營業(yè)經(jīng)營的職權(quán)應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人行使，管理人應(yīng)當(dāng)對債務(wù)人的自行管理行為進行監(jiān)督，但與債務(wù)人存在利益沖突的職權(quán)（如破產(chǎn)撤銷權(quán)）仍應(yīng)由管理人行使。（2021年、2020年案例分析題）

（4）管理人發(fā)現(xiàn)債務(wù)人存在嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的行為或者有其他不適宜自行管理情形的，可以申請人民法院作出終止債務(wù)人自行管理的決定。債務(wù)人有上述行為而管理人未申請人民法院作出終止決定的，債權(quán)人等利害關(guān)系人可以向人民法院提出申請。人民法院決定終止的，應(yīng)當(dāng)通知管理人接管債務(wù)人財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。（2021年、2020年案例分析題）

3.原則上擔(dān)保權(quán)暫停行使（2020年案例分析題）

在重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使；但：

（1）非企業(yè)重整中必需使用的擔(dān)保財產(chǎn)，擔(dān)保權(quán)人可以行使擔(dān)保權(quán)。

（2）擔(dān)保物有損壞或者價值明顯減少的可能，足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利的，擔(dān)保權(quán)人可以向人民法院請求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。

4.進入重整期間的其他效力

（1）在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以以債務(wù)人財產(chǎn)為該借款設(shè)定擔(dān)保。債務(wù)人在重整期間為重整進行而發(fā)生的費用與債務(wù)，可以參照共益?zhèn)鶆?wù)優(yōu)先受償。

（2）債務(wù)人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件。

（3）在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。

（4）在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員未經(jīng)人民法院同意不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。

5.在重整期間，有下列情形之一的，經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)：

（1）債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化，缺乏挽救的可能性；

（2）債務(wù)人有欺詐、惡意減少債務(wù)人財產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為；

（3）由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)。

四、重整計劃的制定與批準(zhǔn)

1.概述

2.重整計劃草案的提交

債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起6個月內(nèi)，同時向人民法院和債權(quán)人會議提交重整計劃草案；期限屆滿，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請求，有正當(dāng)理由的，人民法院可以裁定延期3個月；債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。（2022年案例分析題）

3.重整計劃草案的內(nèi)容

（1）重整計劃草案應(yīng)當(dāng)包括債務(wù)人的經(jīng)營方案、債權(quán)分類、債權(quán)調(diào)整方案、債權(quán)受償方案、重整計劃的執(zhí)行期限、重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限和有利于債務(wù)人重整的其他方案。

（2）上市公司或者其管理人制定的重整計劃草案中的經(jīng)營方案涉及并購重組等行政許可審批事項的，應(yīng)當(dāng)聘請符合規(guī)定的財務(wù)顧問機構(gòu)、律師事務(wù)所以及會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等證券服務(wù)機構(gòu)按照規(guī)定的要求和格式編制相關(guān)材料，并作為重整計劃草案及其經(jīng)營方案的必備文件。

（3）控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方在上市公司破產(chǎn)重整程序前因違規(guī)占用、擔(dān)保等行為對上市公司造成損害的，制定重整計劃草案時應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯對控股股東及實際控制人支配的股東的股權(quán)作相應(yīng)調(diào)整。

補充：

重整計劃草案應(yīng)當(dāng)在提交債權(quán)人會議15日前，在證券交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體上披露。（教材未收錄）

4.重整計劃草案的表決與批準(zhǔn)

（1）分組表決

①對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)組；（2021年案例分析題）（該組債權(quán)人的清償利益明顯不同于其他債權(quán)人，單獨分組方能保障表決結(jié)果的公平性）

②職工債權(quán)組；

③債務(wù)人所欠稅款組；（重整計劃不得規(guī)定減免納入社會統(tǒng)籌賬戶的社會保險費用，因此，該項債權(quán)人不參加重整計劃草案的表決）

④普通債權(quán)組。

（2）有關(guān)分組的細化規(guī)定

①《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的債權(quán)分組是指導(dǎo)性的，在不損害表決結(jié)果公平性的前提下，人民法院可以根據(jù)案件具體情況決定在法律列舉的組別之外設(shè)置其他組別。（2021年案例分析題）

②人民法院在必要時可以決定在普通債權(quán)組中設(shè)小額債權(quán)組對重整計劃草案進行表決。

③在司法實踐中，更為常見的做法是在普通債權(quán)組中設(shè)定統(tǒng)一的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，對每個普通債權(quán)該數(shù)額以下的部分均給予較高比例的清償。

（3）決議規(guī)則

①債權(quán)人會議通過重整計劃的分組表決，由出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上，即為該組通過重整計劃草案。

②出資人組對上市公司重整計劃草案中涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項表決時，經(jīng)參與表決的出資人所持表決權(quán)2/3以上通過的，即為該組通過重整計劃草案。（2021年、2020年案例分析題）

補充：

表決涉及引入重整投資人等事項的，重整投資人與上市公司控股股東、實際控制人、持股5%以上股東、公司董事、高級管理人員等存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決且不得代理其他股東行使表決權(quán)。（教材未收錄）

（4）全部表決組通過重整計劃草案

各表決組均通過重整計劃草案時，重整計劃即為通過，自重整計劃通過之日起10日內(nèi)，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提出批準(zhǔn)重整計劃的申請。重整計劃中關(guān)于企業(yè)重新獲得盈利能力的經(jīng)營方案具有可行性、表決程序合法、內(nèi)容不損害各表決組中反對者的清償利益的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起30日內(nèi)裁定批準(zhǔn)重整計劃，終止重整程序，并予以公告。

（5）人民法院強制批準(zhǔn)重整計劃

部分表決組未通過重整計劃草案，未通過的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案，重整計劃草案符合下列條件的，債務(wù)人或者管理人可以申請人民法院批準(zhǔn)重整計劃草案；人民法院經(jīng)審查認(rèn)為重整計劃草案符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起30日內(nèi)裁定批準(zhǔn)，終止重整程序，并予以公告：

①按照重整計劃草案，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)就該特定財產(chǎn)將獲得全額清償，其因延期清償所受的損失將得到公平補償，并且其擔(dān)保權(quán)未受到實質(zhì)性損害，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案。

②按照重整計劃草案，職工債權(quán)和債務(wù)人所欠稅款將獲得全額清償，或者相應(yīng)表決組已經(jīng)通過重整計劃草案。

③按照重整計劃草案，普通債權(quán)所獲得的清償比例，不低于其在重整計劃草案被提請批準(zhǔn)時依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案。

④重整計劃草案對出資人權(quán)益的調(diào)整公平、公正，或者出資人組已經(jīng)通過重整計劃草案。

⑤重整計劃草案公平對待同一表決組的成員，并且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定。

⑥債務(wù)人的經(jīng)營方案具有可行性。

（6）重整計劃草案未獲得債權(quán)人會議通過且未依照法律規(guī)定獲得人民法院的強制批準(zhǔn)，或者債權(quán)人會議已通過的重整計劃未獲得人民法院批準(zhǔn)的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

（7）上市公司重整計劃的特殊規(guī)定

①上市公司重整計劃草案涉及證券監(jiān)管機構(gòu)行政許可事項的，受理案件的人民法院應(yīng)當(dāng)通過最高人民法院，啟動與中國證監(jiān)會的會商機制。

②重整計劃草案提交出資人組表決且經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)后，上市公司無須再行召開股東會。

五、重整計劃的執(zhí)行、監(jiān)督與終止

1.執(zhí)行主體

重整計劃由債務(wù)人負(fù)責(zé)執(zhí)行。人民法院裁定批準(zhǔn)重整計劃后，已接管財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。

2.重整計劃的變更

（1）申請

債務(wù)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重整計劃，但因出現(xiàn)國家政策調(diào)整、法律修改變化等特殊情況，導(dǎo)致原重整計劃無法執(zhí)行的，債務(wù)人或管理人可以申請變更重整計劃一次。

（2）債權(quán)人會議決議

①債權(quán)人會議決議同意變更重整計劃的，應(yīng)自決議通過之日起10日內(nèi)提請人民法院批準(zhǔn)。

②債權(quán)人會議決議不同意或者人民法院不批準(zhǔn)變更申請的，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

（3）人民法院批準(zhǔn)

①人民法院裁定同意變更重整計劃的，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)提出新的重整計劃。

②變更后的重整計劃應(yīng)提交給因重整計劃變更而遭受不利影響的債權(quán)人組和出資人組表決。（2021年案例分析題）

3.重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督

（1）自人民法院裁定批準(zhǔn)重整計劃之日起，在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向管理人報告重整計劃執(zhí)行情況和債務(wù)人財產(chǎn)狀況。

（2）監(jiān)督期屆滿時，管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提交監(jiān)督報告。自監(jiān)督報告提交之日起，管理人的監(jiān)督職責(zé)終止。

4.重整計劃的效力

（1）經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人（包括對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人）均有約束力。

（2）減免的債務(wù)

①按照重整計劃減免的債務(wù)，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任。

②債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響。

③債務(wù)人進入破產(chǎn)程序的案件中，擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，向重整計劃執(zhí)行完畢后的債務(wù)人追償?shù)?，人民法院不予支持?/p>

（3）債權(quán)人未依照規(guī)定申報債權(quán)的，可以繼續(xù)申報債權(quán)；但在重整計劃執(zhí)行期間不得行使受償權(quán)利，重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

5.終止重整計劃的執(zhí)行

（1）債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計劃，且不符合重整計劃變更條件的，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

（2）人民法院裁定終止重整計劃的效力

①債權(quán)人在重整計劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力，但為重整計劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。

②債權(quán)人因執(zhí)行重整計劃所受的清償仍然有效，債權(quán)人未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。

③在重整計劃執(zhí)行中已經(jīng)接受清償?shù)膫鶛?quán)人，只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償達到同一比例時，才能繼續(xù)接受破產(chǎn)分配。

知識點來源：第八章 破產(chǎn)法律制度

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注：以上內(nèi)容選自黃潔洵老師《經(jīng)濟法》科目基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）