企業(yè)內(nèi)控知多少

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2018-08-20 11:20:28

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三、內(nèi)控帶給企業(yè)的效益

這時你肯定會問，建設(shè)這般的內(nèi)控制度，不是會多出很多人力與成本？不要認(rèn)為內(nèi)控制度與人員配備是企業(yè)單純的資源消耗，他給企業(yè)帶來的效益同樣不容小覷。

首先，完善的內(nèi)部控制制度，可以控制風(fēng)險，減少意外損失。舉一個小例子，貨款支付流程太簡單的企業(yè)往往存在很大的風(fēng)險。例如，支票的開具與印鑒的用印授權(quán)由同一人負(fù)責(zé)，如果這個人將1000000.00元的貨款誤看成10000000.00元，支付給了供貨商，那么可想而知，企業(yè)迎來的將是漫漫討債之路。如果該流程由兩人分別負(fù)責(zé)，一人負(fù)責(zé)開具支票，另一人負(fù)責(zé)核對與用印授權(quán)，并將發(fā)現(xiàn)的支票開具差錯頻率作為雙方的績效考核指標(biāo)，那么雙方做起事情來都會加倍認(rèn)真，付款錯誤事件發(fā)生的概率將會大大降低。

其次，獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，不但可以保證內(nèi)部控制制度得到有效的執(zhí)行，而且可以防范企業(yè)遭受舞弊損失。內(nèi)部審計部門一般都有一個很重要的任務(wù)，就是對企業(yè)中的異常情況進(jìn)行分析調(diào)查，以杜絕各種舞弊事件的發(fā)生。一個簡單的類比可以讓大家感受一下內(nèi)部審計部門的價值，那便是，如果世界上沒有了警察，那么犯罪率會直線上升。

四、內(nèi)部控制知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)方法：聯(lián)系業(yè)務(wù)，找到風(fēng)險點(diǎn)，理解控制原理

最后，小編給大家介紹一個內(nèi)部控制知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)方法。

內(nèi)部控制制度的設(shè)計其實是一個發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的過程，因此，可以使用發(fā)現(xiàn)風(fēng)險-思考原因-對癥解決的思路來理解記憶。先將知識點(diǎn)依業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行分類，了解相關(guān)業(yè)務(wù)流程。再結(jié)合業(yè)務(wù)流程，以各個業(yè)務(wù)的風(fēng)險為起點(diǎn)，找到風(fēng)險產(chǎn)生的原因，再思考相應(yīng)的應(yīng)對方法，進(jìn)而掌握內(nèi)部控制的設(shè)計思路。

以原材料采購業(yè)務(wù)為例，我們首先需要知道，采購的業(yè)務(wù)流程大致可分為①請購→②訂購→③驗收→④付款四個環(huán)節(jié)。在此基礎(chǔ)上，分析出采購材料的主要風(fēng)險分布在物品的數(shù)量和材料的質(zhì)量上。數(shù)量太多會造成浪費(fèi)、數(shù)量不足則會影響生產(chǎn)進(jìn)度。原材料的質(zhì)量不過關(guān)則會使企業(yè)直接損失貨款(需要重新購買原材料)，同時也可能會進(jìn)一步影響所生產(chǎn)產(chǎn)品的品質(zhì)。

然后我們需要找到產(chǎn)生這些風(fēng)險點(diǎn)的原因，再針對這些誘因找到解決的辦法：采購數(shù)量不準(zhǔn)確=>可以在請購環(huán)節(jié)加強(qiáng)計劃和審批;廠商選擇不當(dāng)=>可以在訂購環(huán)節(jié)設(shè)置供應(yīng)商管理系統(tǒng)，建立合格供應(yīng)商清單，或委托中介機(jī)構(gòu)對供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查;采購價格過高=>可以要求對大型項目皆采用招標(biāo)的方式;驗收制度不夠嚴(yán)格=>可以設(shè)置獨(dú)立的驗收部門來驗貨。最后在付款環(huán)節(jié)，要有專人嚴(yán)格把關(guān)前述各環(huán)節(jié)的審批流程皆符合規(guī)定，一旦出現(xiàn)異常情況，立即拒絕付款，避免企業(yè)資金損失。

最后，小編將以上采購流程控制制度的學(xué)習(xí)思路為大家總結(jié)如下圖：

企業(yè)內(nèi)控