企業(yè)內(nèi)控知多少

來源：東奧會計在線責編：魚羊2018-08-20 11:20:28

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在注冊會計師復習過程中，經(jīng)常會接觸到企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)容。那么問題來了，到底什么是企業(yè)的內(nèi)控？內(nèi)控在企業(yè)中到底如何發(fā)揮效用？如何學習內(nèi)控相關(guān)知識點？小編將為大家一一解讀。

企業(yè)內(nèi)控知多少

一、企業(yè)為什么需要內(nèi)控

先來做個美美的假設，假設經(jīng)過多年的努力工作，你終于存下100萬元存款，于是與朋友合資一家公司，同時委托專業(yè)經(jīng)理人負責運營管理，由其每月定期向你們報送經(jīng)營報表。依報表顯示，公司每月的凈收益約2萬元。

正當你美美地等待年底分紅之際，你的經(jīng)理人跑了，這時你才發(fā)現(xiàn)公司實際上管理混亂，經(jīng)常發(fā)生資產(chǎn)丟失的情況，實際盈利狀況也并非如報表所顯示，而是每月虧損。然后你幡然醒悟，回到公司進行財產(chǎn)清查，卻發(fā)現(xiàn)你的100萬已經(jīng)血本無歸。

心很痛有木有？如果能早幾個月發(fā)現(xiàn)這一情況，也許還能及時挽救，不至于全部身家分文不剩。那么，如何預防此類悲劇的發(fā)生？答案便是內(nèi)控，制定一系列控制制度，保證經(jīng)營報告的真實性，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營問題，想辦法補救，必要時更換經(jīng)理人。

二、內(nèi)控在企業(yè)中的存在形式

如果上天再給你一次重新開始的機會，需要建立怎樣的內(nèi)控制度呢？我們先來了解內(nèi)控在企業(yè)中的存在形式。

內(nèi)部控制制度在企業(yè)中最簡單普遍的存在形式為諸如崗位分工牽制、不相容職務相分離等制度。也就是說，安排不同的人來負責一項業(yè)務中的各個環(huán)節(jié)。

舉一個簡單的例子，如果采買、付款、收貨由一人負責，那么這位員工很可能拿了公司的錢不去采買，然后謊稱該貨物已經(jīng)買回來并且已經(jīng)用掉。因此一般在企業(yè)中，采購、付款與收貨會由不同的部門負責，采購人員買回來的東西，由收貨人員確認貨物已經(jīng)收到后，再由付款人員支付貨款。

另一種存在形式是：獨立的內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門好比企業(yè)中的警察，猶如警察偵查是否有違法案件發(fā)生一般，內(nèi)部審計部門需要定期檢查企業(yè)中是否有違反內(nèi)部控制規(guī)章的行為發(fā)生。

不同之處在于，內(nèi)部審計部門還需要定期評價現(xiàn)行制度的不足與新的風險，對現(xiàn)行內(nèi)控制度進行改進。例如，現(xiàn)行的規(guī)章要求財務人員收到了倉庫的收貨確認函方可支付貨款，但是發(fā)現(xiàn)倉庫存人員由于種種原因(不夠?qū)I(yè)或是不夠認真)，導致收到的材料堪用率太低，于是內(nèi)部審計部門會建議引入獨立的驗收部門，將付款規(guī)則改為收到倉庫的收貨確認函以及驗貨部門的驗收合格單之后方可支付貨款。

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