金融工具的類(lèi)型_26年注會(huì)財(cái)管考點(diǎn)速記

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2026-04-01 15:06:24

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注會(huì)財(cái)管考試題量很大，2.5小時(shí)內(nèi)需完成近30道客觀題及4道綜合計(jì)算題，對(duì)答題速度與準(zhǔn)確性要求極高。題型設(shè)計(jì)注重理論應(yīng)用，近年更傾向結(jié)合熱點(diǎn)場(chǎng)景命題。以下是26年注會(huì)財(cái)管第一章考點(diǎn)——“金融工具的類(lèi)型”的講解，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

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金融工具的類(lèi)型_26年注會(huì)財(cái)管考點(diǎn)速記

【所屬章節(jié)】

第一章：財(cái)務(wù)管理概述

第四節(jié)：金融工具與金融市場(chǎng)

【知識(shí) 點(diǎn)】

金融工具的類(lèi)型

一、含義：金融工具是資金融通過(guò)程中載明雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的具有法律效力的憑證。

二、金融工具的特征

特征	含義
（1）期限性	通常有規(guī)定的償還期限（股票例外）
（2）流動(dòng)性	在必要時(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金而不受損失的能力
（3）風(fēng)險(xiǎn)性	本金和預(yù)定收益存在損失可能性
（4）收益性	金融工具能夠帶來(lái)價(jià)值增值

三、金融工具的種類(lèi)

金融工具按其收益性特征可以分成三類(lèi)

分類(lèi)	含義	收益或價(jià)值的影響因素	常見(jiàn)類(lèi)型
（1）固定收益證券	是指能夠提供固定或根據(jù)固定公式計(jì)算出來(lái)的現(xiàn)金流的證券	收益與發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況相關(guān)程度低，除非發(fā)行人破產(chǎn)或違約，證券持有人將按規(guī)定數(shù)額取得收益	固定利率債券、浮動(dòng)利率債券、優(yōu)先股、永續(xù)債
（2）權(quán)益證券	代表特定公司所有權(quán)的份額	收益與發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況相關(guān)程度高，其持有人非常關(guān)心公司的經(jīng)營(yíng)狀況	普通股
（3）衍生證券	是公司進(jìn)行套期保值或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的工具	衍生證券的價(jià)值依賴于其他證券（基礎(chǔ)金融工具）	種類(lèi)繁多，并不斷創(chuàng)新，包括各種形式的金融期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期和利率互換合約。常見(jiàn)衍生證券包括可轉(zhuǎn)換債券、期權(quán)和認(rèn)股權(quán)證

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