現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表勾稽關系：

1.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額”=資產(chǎn)負責表中“貨幣資金”期末金額—期初金額。

2.現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負債表中“應付工資”期末數(shù)—期初數(shù)+“應付福利費”期末數(shù)—期初數(shù)+本期為職工支付的工資和福利總額。

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

通過現(xiàn)金流量表，可以為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，據(jù)以預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量是一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

資產(chǎn)負債表亦稱“財務狀況表”，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產(chǎn)、負債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計報表，該報表可以幫助企業(yè)內(nèi)部除錯、把握企業(yè)經(jīng)營方向、防止企業(yè)財務可能存在的弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。

資產(chǎn)負債表日后事項是指資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。

1、資產(chǎn)負債表日

資產(chǎn)負債表日是指會計年度末和會計中期期末。其中，年度資產(chǎn)負債表日是指公歷12月31日；會計中期通常包括半年度、季度和月度等，會計中期期末相應地是指公歷半年末、季末和月末等。

2、財務報告批準報出日

財務報告批準報出日是指董事會或類似機構(gòu)批準財務報告報出的日期。

一、預計利潤表

預計利潤表是用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預計經(jīng)營成果，是企業(yè)財務預算中最主要的預算表之一。編制預計利潤表的依據(jù)是各業(yè)務預算表、專門決策預算表和現(xiàn)金預算表。

二、預計資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表日也指會計年末和會計中期期末。我國的會計年度采用公歷年度，即1月1日至12月31日。

1、外幣貨幣性項目

貨幣性項目，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負債。例如，現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款、短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券和長期應付款等。

采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當期損益。

另外，結(jié)算外幣貨幣性項目時，因匯率波動而形成的匯兌差額也應當計入當期損益?？晒┏鍪弁鈳咆泿判越鹑谫Y產(chǎn)形成的匯兌差額，也應計入當期損益。

注：期末調(diào)整匯兌差額的計算思路：

（1）外幣賬戶的期末外幣余額=期初外幣余額+本期增加的外幣發(fā)生額-本期減少的外幣發(fā)生額

（1）存在暫時性差異的調(diào)整事項，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅，同時調(diào)整報告年度所得稅費用。（比如針對資產(chǎn)補提減值準備，針對預計負債的補充確認等）

（2）稅法允許調(diào)整應納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調(diào)整報告年度的應交所得稅和所得稅費用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調(diào)整報告年度的應交所得稅（用遞延所得稅替代），同時調(diào)整報告年度所得稅費用。

編制合并資產(chǎn)負債表時抵銷處理項目

（一）長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵銷處理

從企業(yè)集團整體來看，母公司對子公司進行的長期股權(quán)投資實際上相當于母公司將資本撥付下屬核算單位，并不引起整個企業(yè)集團的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變動。因此，編制合并財務報表時，應當在母公司與子公司財務報表數(shù)據(jù)簡單相加的基礎上，將母公司對子公司的長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益予以抵銷。

合并財務報表準則規(guī)定，子公司持有母公司的長期股權(quán)投資、子公司相互之間持有的長期股權(quán)投資，也應當比照上述母公司對子公司的股權(quán)投資的抵銷方法采用通常所說的交互分配法進行抵銷處理。

（二）內(nèi)部債權(quán)與債務的抵銷處理

在編制合并資產(chǎn)負債表時，需要進行抵銷處理的內(nèi)部債權(quán)債務項目主要包括：（1）應收賬款與應付賬款；（2）應收票據(jù)與應付票據(jù)；（3）預付賬款與預收賬款；（4）持有至到期投資（假定該項債券投資，持有方劃歸為持有至到期投資，如果劃分為其他類的金融資產(chǎn)，原理相同）與應付債券；（5）應收利息與應付利息；（6）應收股利與應付股利；（7）其他應收款與其他應付款。

1.應收賬款與應付賬款的抵銷處理

資產(chǎn)負債表怎么做

資產(chǎn)負債表一般有表首、正表兩部分。表首主要說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱等。

資產(chǎn)負債表的主體是正表，列示了用以說明企業(yè)財務狀況的各個項目。

資產(chǎn)負債表正表的格式一般有報告式資產(chǎn)負債表和賬戶式資產(chǎn)負債表兩種。

報告式資產(chǎn)負債表是上下結(jié)構(gòu)，上半部列示資產(chǎn)，下半部列示負債和所有者權(quán)益。

賬戶式資產(chǎn)負債表是左右結(jié)構(gòu)，左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負債和所有者權(quán)益。

特別注意：不管采取什么格式，資產(chǎn)各項目的合計等于負債和所有者權(quán)益各項目的合計這一等式不變。

資產(chǎn)負債表中存貨項目包括以下內(nèi)容：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料。涉及到具體的會計科目一般的企業(yè)包括：原材料、物資采購、包裝物、低值易耗品、材料成本差異、庫存商品、存貨跌價準備、生產(chǎn)成本等。