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資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項對于所得稅影響

來源：東奧會計在線 責(zé)編：陳藝文 2019-05-13 15:07:48

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東奧中級會計職稱

2025-10-11 14:54:46

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項對于所得稅影響

（1）存在暫時性差異的調(diào)整事項，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅，同時調(diào)整報告年度所得稅費用。（比如針對資產(chǎn)補提減值準(zhǔn)備，針對預(yù)計負債的補充確認等）

（2）稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調(diào)整報告年度的應(yīng)交所得稅（用遞延所得稅替代），同時調(diào)整報告年度所得稅費用。

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