小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
更新時間：2022-03-08 13:10:57 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人取得的進項發(fā)票能抵扣嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人取得的進項發(fā)票不能抵扣。按照《增值稅暫行條例》和“營改增通知”明確規(guī)定，采用簡易計稅辦法的計稅項目不得從銷項稅額中抵扣。小規(guī)模納稅人按照簡易計稅的征收方式?jīng)Q定了發(fā)票是不能抵扣。
小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標準
1.從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
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小規(guī)模購進和銷售會計分錄
查看全文>>小規(guī)模購進和銷售會計分錄：
購進貨物
借：原材料/庫存商品等
貸：應付賬款/應付票據(jù)/銀行存款等
銷售貨物
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
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小規(guī)模納稅人如何申請一般納稅人,小規(guī)模納稅人,一般納稅人
查看全文>>須攜帶其發(fā)票領購簿、結(jié)存的所有發(fā)票、金稅盤或稅控盤、公章，選擇按季申報的納稅人還應同時攜帶當季度的增值稅納稅申報表（紙質(zhì)）去稅務局領表格，填寫相關內(nèi)容。去窗口辦理要稅務局的人工錄入，核對信息。轉(zhuǎn)為一般納稅人的次月就需要按一般納稅人來申報納稅。
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
一般納稅人
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
認定程序：
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小規(guī)模納稅人做賬流程
查看全文>>小規(guī)模納稅人應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅，銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權(quán)，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。
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小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人條件,法律依據(jù)
查看全文>>小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件，凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：
1、開業(yè)滿一年的企業(yè)，應符合以下條件：
(1)年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準：
① 工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在100萬元以上；
② 商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在180萬元以上。
(2)會計核算健全、年應稅銷售額在上述規(guī)定標準以下的下列小規(guī)模企業(yè)：
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小規(guī)模納稅人如何做賬
查看全文>>小規(guī)模納稅人應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅，銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權(quán)，其購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
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增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人判定標準
查看全文>>納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。
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