小微企業(yè)年度所得稅申報，在填報預(yù)繳申報表時，以下兩個方面應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：關(guān)注“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。關(guān)注預(yù)繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關(guān)項目的填報。等等。
更新時間：2022-04-08 10:52:34 查看全文>>
-
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思
查看全文>>遞延所得稅轉(zhuǎn)回是可抵扣暫時性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。
遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回的會計分錄為：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外：
一是某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。
-
小微企業(yè)怎么報季度所得稅
查看全文>>小微企業(yè)申報季度所得稅的流程：
第一步，登錄電子稅局，在電子稅務(wù)選擇“我要辦稅”，然后點(diǎn)擊“稅費(fèi)申報及繳納”，進(jìn)入申報界面。
第二步，選擇“企業(yè)所得稅(月季報)”對應(yīng)的“填寫申報表”;
第三步，進(jìn)入申報界面，這里可以選擇網(wǎng)頁或者離線申報。
第四步，網(wǎng)頁或離線申報填寫都是一樣的，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇上面的“預(yù)繳類型”和“企業(yè)類型”，
通常預(yù)繳類型為第一項“按實(shí)際利潤”，如果企業(yè)在稅局報到時選擇了其他兩項，則按稅局備的選擇即可;
而企業(yè)類型通常為“一般企業(yè)”，剩下的兩種企業(yè)類型，適合設(shè)有總分機(jī)構(gòu)的企業(yè)。
-
所得稅會計核算辦法
查看全文>>所得稅會計核算辦法：應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)。
所得稅科目會計分錄：
計提時
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納時
-
公司所得稅費(fèi)用怎么算
查看全文>>公司所得稅費(fèi)用算法為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
公司所得稅費(fèi)用有兩種計算方法：
直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；
-
計提所得稅費(fèi)用會計分錄,?應(yīng)交稅費(fèi),所得稅費(fèi)用的借貸方向,所得稅費(fèi)用的計算公式
查看全文>>計提所得稅費(fèi)用會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
-
所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤分錄
查看全文>>所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤分錄
第一個分錄體現(xiàn)的是費(fèi)用的發(fā)生
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
或者不用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅過渡，則
-
確認(rèn)所得稅費(fèi)用的分錄
查看全文>>當(dāng)企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時，會計分錄：
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債（或借方）
期末，應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無余額，會計分錄為：
借：本年利潤
-
所得稅匯算清繳會計分錄,企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：
應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納稅款時，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
津公網(wǎng)安備12010202000755號