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所得稅匯算清繳會計(jì)分錄怎么做

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-08-02 16:30:19

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東奧中級會計(jì)職稱

2026-03-12 13:31:40

所得稅匯算清繳會計(jì)分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計(jì)分錄：

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

 貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配－未分配利潤

 貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

 貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

 貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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