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所得稅匯算清繳會計分錄怎么做

來源：東奧會計在線 責編：韓旭 2019-08-02 16:30:19

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-10-11 13:46:39

所得稅匯算清繳會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：

應補繳稅額的，

借：以前年度損益調整

 貸：應交稅費—應交所得稅

繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

 貸：銀行存款

調整未分配利潤，

借：利潤分配－未分配利潤

 貸：以前年度損益調整

多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

 貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，

借：以前年度損益調整

 貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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