所得稅匯算清繳分錄，應補繳稅額的，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交所得稅。繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款。調整未分配利潤，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整。等等。
更新時間：2023-01-31 14:23:13 查看全文>>
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應納稅暫時性差異是指什么
查看全文>>應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。
應納稅暫時性差異通常產生于以下情況：
(1)資產的賬面價值大于其計稅基礎；
(2)負債的賬面價值小于其計稅基礎。
暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額。
某些不符合資產、負債的確認條件，未作為財務報告中資產、負債列示的項目，如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。
根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
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負債的計稅基礎是指什么意思
查看全文>>負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
負債的確認與償還一般不會影響企業(yè)未來期間的損益，也不會影響其未來期間的應納稅所得額，因此未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0，計稅基礎即為賬面價值。例如，企業(yè)的短期借款、應付賬款等。但是某些情況下，負債的確認可能會影響企業(yè)的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使其計稅基礎與賬面價值之間產生差異，如按照會計規(guī)定確認的某些預計負債。
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。
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資產的計稅基礎怎么理解
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轉回遞延所得稅資產是什么意思
查看全文>>遞延所得稅轉回是可抵扣暫時性差異已經不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產沖減，就是轉回。
遞延所得稅資產的轉回的會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
應予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：
一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
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應交所得稅是什么科目
查看全文>>“應交稅費——應交所得稅”這個科目,屬于負債類的科目，應交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。
應交所得稅的核算：
企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。
根據現行稅法規(guī)定，應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額
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所得稅會計核算辦法
查看全文>>所得稅會計核算辦法：應付稅款法、納稅影響會計法、資產負債表債務法。
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
所得稅科目會計分錄：
計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納時
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所得稅費用是什么科目類別
查看全文>>所得稅費用是損益類科目類別。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
所得稅費用的主要賬務處理。
資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
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所得稅費用和應交所得稅的關系
查看全文>>所得稅費用和應交所得稅區(qū)別：
應交所得稅是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。
計算所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅
實際繳納時：
借：應交稅費－應交所得稅
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利潤表所得稅費用計算公式
查看全文>>所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，另一種是直接計算的：所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%
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