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所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：韓旭 2019-08-02 12:44:11

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東奧中級會計(jì)職稱

2025-10-11 13:47:10

所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅的關(guān)系

所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅區(qū)別：

應(yīng)交所得稅是二級科目，一級科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”，是負(fù)債類科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅，借方表示實(shí)際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用。期末無余額。

計(jì)算所得稅時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

實(shí)際繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

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