應交所得稅的調(diào)整：按稅法規(guī)定執(zhí)行。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的調(diào)整：若調(diào)整事項涉及暫時性差異，則應調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
更新時間：2022-07-24 12:04:47 查看全文>>
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可抵扣暫時性差異是什么意思
查看全文>>可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況：
資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎；
負債的賬面價值大于其計稅基礎。
特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異：
1.未作為資產(chǎn)、負債確認的項目產(chǎn)生的暫時性差異
某些交易或事項發(fā)生以后，因為不符合資產(chǎn)、負債的確認某條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)或負債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎的，其賬面價值0與計稅基礎之間的差異也構成暫時性差異。
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什么是暫時性差異
查看全文>>暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的差額。其中賬面價值，是指按照會計準則規(guī)定確定的有關資產(chǎn)、負債在資產(chǎn)負債表中應列示的金額。由于資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負債的期間內(nèi)，應納稅所得額藏家或減少并導致未來期間應交所得稅增加或減少的情況，在這些暫時性差異發(fā)生的當期，一般應當確認相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。
根據(jù)暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
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資產(chǎn)的計稅基礎怎么理解
查看全文>>資產(chǎn)的計稅基礎是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，即某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前抵扣的金額。企業(yè)應當按照適用的稅法規(guī)定計算確定資產(chǎn)的計稅基礎。
(一)固定資產(chǎn)
賬面價值=實際成本-會計累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備
計稅基礎=實際成本-稅法累計折舊
(二)無形資產(chǎn)
1.使用壽命有限的無形資產(chǎn)
賬面價值=實際成本-會計累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備
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所得稅會計核算辦法
查看全文>>所得稅會計核算辦法：應付稅款法、納稅影響會計法、資產(chǎn)負債表債務法。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
所得稅科目會計分錄：
計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納時
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所得稅費用是什么科目類別
查看全文>>所得稅費用是損益類科目類別。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
所得稅費用的主要賬務處理。
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
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查賬征收企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>查賬征收企業(yè)所得稅計算：
應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
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所得稅費用轉入本年利潤分錄
查看全文>>所得稅費用結轉到本年利潤分錄
第一個分錄體現(xiàn)的是費用的發(fā)生
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
或者不用應交稅費——應交所得稅過渡，則
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企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
1.應補繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費—應交所得稅
2.繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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