零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售，可以使用零稅率進行稅務(wù)申報。境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。
更新時間：2022-02-21 12:53:42 查看全文>>
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什么是遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定
查看全文>>遞延所得稅資產(chǎn)適用稅率的確定：
確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定。另外，無論相關(guān)的可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理：
①企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)；
②資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等目；應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
③資產(chǎn)負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅一當期所得稅費用”、“資本公積一其他資本公積”科目，貸記本科目。
④本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
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免稅與零稅率區(qū)別,免稅,零稅
查看全文>>免稅與零稅率區(qū)別
1、抵扣的不同
零稅率是在計算繳納增值稅時，銷項稅額按照0%的稅率計算，進項稅額允許抵扣。
免稅是增值稅中的免稅只是免去某一生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的稅款，其他各環(huán)節(jié)稅款則不能免除，且進項稅額不允許抵扣。
2、核算的不同
零稅率：實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還。
免稅：進項稅額不允許抵扣，會計核算中進項稅額直接計入貨物的成本。
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零稅率和免稅的區(qū)別
查看全文>>稅率為零不等同于免稅。
納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。
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零稅率申報
查看全文>>零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售，可以使用零稅率進行稅務(wù)申報。如果賣家有銷售額，但是使用了零稅率進行申報，那么一旦被HMRC查獲，不但要補繳稅費，還要面臨巨額罰金。因此有銷售收入的賣家一定要根據(jù)自身情況如實申報，不要鋌而走險進行零申報。
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零稅率抵扣
查看全文>>收到零稅率的發(fā)票大部分是不允許抵扣的，但是有一種情況例外：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第八條第三項規(guī)定，購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
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零稅率
查看全文>>零稅率是指貨物在出口時整體稅負為零，不但出口環(huán)節(jié)不必納稅，而且還可以退還以前環(huán)節(jié)已納的稅款。零稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率。
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不征免征和零稅率的區(qū)別
查看全文>>不征稅，就是你的銷售行為不在增值稅征收范圍之內(nèi)，所以不征收增值稅；零稅率，意思是項目屬于征收增值稅的項目，但稅率為零。
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